IT全般統制

伝票の承認は一件を見るが、設定の移送は以後の全件を変える。統制の粒度が違う以上、仕訳ワークフローをいくら固めても穴は塞がらない。情報システム部門が判定できるのは技術的な整合であって金額影響ではないため、勘定と金額に効く設定を切り出し、経理側に判定責任を置く必要がある。