連結決算

関連会社から数字が期日までに届かず困っていないか。会計方針の統一には、必要な情報の入手が極めて困難な場合の定めもある。持分法の取り込みで使える選択肢と、その限界を整理して示す。ただしこの扱いは関連会社に固有のもので、持分法適用の非連結子会社には使えない。

集約と分散の議論が噛み合わないのは、業務単位で考えているからである。集約してよいのは証憑と規則だけで閉じる工程に限られる。出向者は監督でなく翻訳のために使う。決算日と期日は人事より先に決める。

先に警告してくれる数字がないまま、年度末に金額が立つ。国別実効税率は税額控除の反映後で決まり、法定税率が15%以上の国でも課税されうる。税務を経理に任せきりにできなくなった理由を知りたいCFOへ。

買収した会社の月次が遅いとき、本社から人を送るのは最後の手である。取得原価の配分は企業結合日以後1年以内で、内部統制の評価範囲からの除外は初年度の逃げ道にすぎず、翌期の扱いは基準に書かれていない。統合の時計は最初から動いており、人を替える判断は締まってからでよい。

為替差損益は為替影響のごく一部にすぎないことが多い。在外支店と在外子会社では差額の行き先が違い、為替換算調整勘定は子会社を手放したときに損益へ出る。為替影響を説明できる状態にする整理を示す。

連結消去仕訳のたびに差異調査で手が止まっていないか。内部取引、債権債務、未実現利益、資本連結のそれぞれについて、差異が出る原因と突合の順番を整理し、消去作業を止めない仕組みに落とし込む。

年収表を見ても、自分がどこに当てはまるか分からない。単体記帳・連結・IFRSと開示・M&Aと、扱う業務の難易度で年収は割れる。どの要因で止まっているかを特定して次の経験を選ぶ。相場表をうのみにせず、要因から逆算する。

資格を取っても評価が上がらない。価値を決めるのは、他の人が持たない実務経験の順番である。今の会社で取りに行ける経験と、転職しないと得られない経験を分けて動き方を考える。経験は待たずに取りに行く。

連結決算ツールの更新を控え、SAP GRが自社に合うか迷っている人へ。単一台帳化のメリット、取引消去の複雑さ、連結規模の3軸で向き不向きを切り分けた。BPCの保守終了の影響も整理している。

連結の締めが子会社からのデータ待ちで止まっていないか。連結パッケージの項目を絞り、科目の対応表と入力チェックを様式に組み込み、期日を子会社ごとに置く。回収を早める設計と運用の手順を示す。