欠員・休職が出た期の決算をどう締めるか｜1人抜けても止まらない縮退運転の設計
欠員月に全部やろうとするから決算が壊れる。外部期限から逆算してタスクをA・B・Cに格付けし、Cの閾値は平時に金額で決めて監査法人と目線を合わせる。縮退でも承認の分離だけは落とさず、代行者を事前指名する。
職務分掌
少人数経理の職務分掌｜3〜5人でどこまで内部統制を効かせられるか
少人数経理で分掌を全部割るのは無理。優先すべきは資産に届く権限と記録を直せる権限の分離で、残りは承認の外部化・事後モニタリング・システム権限で代替する。兼務は隠さず文書化する。
決算業務の内部統制：締めの早期化と統制の両立は不正リスクで設計する
決算早期化と統制の両立は不正リスクで線引きする。職務分掌・承認・証跡の3点で外せない統制を見極め、緩めた分は発見的統制で塞ぐ設計を解説。
SAPの権限設計とSoD（職務分掌）｜内部統制を仕組みで担保する
SAPの権限ロールで発注/支払・仕訳/承認の兼務を物理的に分けるSoD設計を、J-SOX対応コストを後で膨らませない初期設計視点で解説。