工事進行基準で追加原価が期末に集中する原因、原価総額見積りの見直し方
期末になって追加原価がまとめて出てきていないか。月次で工事ごとに見積り改訂の有無を宣言させ、改訂なしも判断として記録する。監査で抽出される手続も踏まえた原価総額見積りの運用を示す。
月次決算
賞与引当金と社会保険料の月次計上、支給見込と料率改定の反映漏れを防ぐ手順
賞与引当金の差額は、見積りの精度より更新のタイミングで生じる。表示科目の分け方、税務で引当が損金にならない点、二つの上限と二つの改定日で動く社会保険料の扱いを、月次計上の手順に落とし込む。
月次決算はどこまで正確にすべきか、概算でよい項目と実額に寄せる項目
月次決算の精度をめぐる議論が終わらないのは、金額基準で切ろうとするからだ。洗替の経過勘定や配賦は概算でよく、在庫評価・進捗・引当・リベート・期ズレは金額が小さくても実額に寄せる理由を示す。
週次フラッシュレポートは月次決算の縮小版にしない、判断に使う3〜5指標の選び方
週次速報を月次の縮小版として作ると、精度の議論に飲み込まれる。指標は動いたら翌週に手を打てるものに絞り、確定・暫定・推計のフラグを付け、毎月の乖離検証で入れ替える。責任者を経理に置かないことも設計の一部である。
入金消込が月次決算を止める原因、消込できない入金と滞留売掛金
入金消込に毎月追われるのは作業量でなく営業条件の問題だ。差異を5類型に分けると、返す先が経理の外にあると分かる。振込人名に頼る自動化の限界と、滞留債権を日数でなく型で切る見方を示す。
月次会議が報告会で終わる原因と、是正を翌月に引き継ぐ月次マネジメントサイクル
資料を整えても決算を早めても、月次会議が報告会のままということがある。原因は是正が翌月の議題に戻らないことだ。三層の会議体と是正台帳で、期待効果を着地見込みに織り込む設計を示す。
SAPとサブシステムの数字が合わない原因、販売・購買・経費・給与の連携設計
サブシステムとSAPの数字が合わないのは、日付定義とマスタ粒度のずれで起きる。連携ごとに突合キーを持たせ、締めの基準日を片側に固定し、差異を日次で検知する。その仕組みの作り方を示す。
SAPの会計期間クローズ（OB52）で締め後の修正を統制する運用の作り方
締めた後に修正伝票が入って報告値がずれる悩みを抱える人へ。原因は会計期間を開けたままにしていることだ。期間オープン管理（OB52）を申請・承認・記録つきの運用に変え、閉めた期を守る設計を示す。
決算のカットオフ（期ズレ）が毎月出る原因、入荷データと請求書のずれ
チェックを増やしても期ズレが減らないなら、仕組みを変える段階だ。締め日基準を一つに固定し、入荷済みで請求書未達の取引をシステムから見越し計上して翌月に洗い替える運用を示す。締め日基準の選び方も扱う。
S/4HANAで月次決算はどこまで早くなるか、締め作業の縮む部分と残る部分
S/4HANAが縮めるのは集計・転記・突合という機械の待ちだ。見積の確定や子会社データの到着という人の待ちは、業務設計で詰めるしかない。機能と締め作業を対応させて、どこが縮みどこが残るかを示す。