内部統制

内部統制を規程で守るのではなく、S/4HANAの証跡・承認ワークフロー・例外検知で「自動で効く統制」に置き換える設計と監査対応の実務を示す。

決算早期化と統制の両立は不正リスクで線引きする。職務分掌・承認・証跡の3点で外せない統制を見極め、緩めた分は発見的統制で塞ぐ設計を解説。

SAPの権限ロールで発注/支払・仕訳/承認の兼務を物理的に分けるSoD設計を、J-SOX対応コストを後で膨らませない初期設計視点で解説。

3点セットの形骸化を防ぐ実務。業務変化に紐づく更新トリガー、リスクで濃淡をつける棚卸サイクル、版管理を2023年J-SOX改訂を踏まえ設計する。