予実管理

予実管理表の行が細かすぎて、会議で読まれなくなっていないか。載せる項目、科目の束ね方、当月・累計・着地見込みの並べ方、表計算での入力・集計・表示のシートの分け方を、設例の表と式で示す。

決算の数字しか無く、どの部門や顧客で利益が出ているのかを説明できない会社に向けて、管理会計の始め方を示す。配賦の議論で止まらないよう、部門別の損益、予算との比較、採算、KPIの順に進め、判断に使う設例も扱う。

毎月の予実の会議が、差異の読み上げと原因の説明で終わっていないか。形骸化する3つの原因を示し、前提指標、差異の分け方、着地見込みの更新、打ち手と担当の決め方まで、翌月の行動が決まる月次の進め方を順に示す。