決算・経理実務
税効果会計の一時差異を期中に拾う工程、スケジューリング表を決算後に作らない
繰延税金資産の検討が決算後の突貫作業になっていないか。スケジューリングの可否は期末時点の事実と意思決定で判断され、後から作れない …
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経営管理・管理会計
標準原価はいつ改訂すべきか、年1回の改訂が実勢とずれる局面での期中改訂
標準原価の年1回改訂は慣行で、制度の要請ではない。材料価格や賃率に重大な変化が生じたときは、期中でも改訂する。ただし動かすのは価 …
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決算・経理実務
固定資産の減損は資産グルーピングで結論が変わる、兆候判定を期末に持ち込まない
細かく切れば赤字が浮き、まとめれば黒字が吸収する。ただしグルーピングの粒度は期末に交渉するものではない。管理会計の損益単位と合わ …
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経理キャリア・組織
経理と事業部門の役割分担は、依頼の受付経路と回答期限から整える
人は拒否よりも、いつ返事が来るか分からないことに怒る。一次応答は1営業日、断る理由は四つだけと決め、文面まで用意する。約束は双務 …
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CFO視点
監査報酬の増額要求は、値下げ交渉の前に単価と工数に分けて自社起因を見直す
監査法人から報酬の増額を求められ、「高い」と返しても交渉は進まない。制度起因の工数は交渉しても落ちず、自社起因の工数は測れば数字 …
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経営管理・管理会計
社内為替レート（予算レート）の決め方、海外事業の実力と為替影響を切り分ける
社内レートは会計換算用と予算用の二本立てで考える。会計側は期初に固定した年間レートを使えない。自由なのは予算レートだけで、その選 …
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決算・経理実務
会計方針の変更・見積りの変更・誤謬の訂正の違いと、遡及・開示への影響
会計方針の変更と表示方法の変更には実務上不可能な場合の定めがあるが、過去の誤謬にはない。判定が誤謬側に落ちると、算定できないとい …
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経理キャリア・組織
経理の不正を人の運用で防ぐ、連続休暇・ローテーション・兼務解消の実務
「信頼して任せている」担当者に、長い休みを取らせたことはあるか。連続休暇とローテーションは休養でなく検知の手段であり、代行者の処 …
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SAP・システム
SAPのカットオーバー計画の立て方、期首残高の確定と業務凍結期間の決め方
カットオーバーで先に決めるのは稼働日ではなく、移行基準日と凍結する伝票の範囲だ。期首残高は勘定残高、未決済明細、期中累計、固定資 …
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経営管理・管理会計
受注残（バックログ）を管理会計に載せる方法、売上計上前の変化を先行指標にする
受注残は売上計上前の実力で、月次P/Lより早く異変を示す。載せてよいのは契約で金額と履行義務が確定したものだけで、見込み案件と合 …
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