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運転資本（CCC）の管理：キャッシュを生む在庫・売掛・買掛の回し方

黒字でも資金が苦しい正体=CCC。在庫・売掛・買掛の3つの蛇口を締め、眠る現金を掘り起こす実務をCFO視点で解説。

SAPの予算可用性管理で超過を発注段階で止める統制設計。コミットメント・70/90/100のしきい値・実装3方式・落とし穴を解説。

買収後100日でCFOが押さえる財務4論点(会計方針・資金繰り・KPI・経理体制)と、シナジー未達を防ぐ段取りを実務目線で解説。

予実管理表を埋める作業で終わらせない。粒度設計と、差異を是正行動に変える月次サイクルを実務に落とす。

現金の持ちすぎと不足のジレンマに、固定費の下限・月商倍率・調達余力を含む実質流動性で自社基準を出す決め方。

金利・コベナンツ・調達手段を銀行任せにしないため、CFOが事前に固める数字と代替カードの型を整理。

経理人材を囲い込まず事業部へ送り出し会社の数字感度を上げる。片道切符にしない戻り口設計と、関与経験で送る人を見極める実務。

管理会計と決算の数字のズレはゼロにできない。差の正体を配賦・期間帰属・組織区分の3つに分解し、毎月説明可能にするブリッジ表の設計と恒久運用法を解説。

内部統制を規程で守るのではなく、S/4HANAの証跡・承認ワークフロー・例外検知で「自動で効く統制」に置き換える設計と監査対応の実務を示す。

決算早期化と統制の両立は不正リスクで線引きする。職務分掌・承認・証跡の3点で外せない統制を見極め、緩めた分は発見的統制で塞ぐ設計を解説。