SAP・システム
SAPの自動支払処理から支払ブロックと手振込の例外が消えない原因と減らし方
支払提案から漏れる明細は、毎月同じ顔ぶれになりやすい。発生源は支払条件と支払方法の未設定、請求書検証の差異ブロック、確率ブロック …
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決算・経理実務
工事進行基準で追加原価が期末に集中する原因、原価総額見積りの見直し方
期末になって追加原価がまとめて出てきていないか。月次で工事ごとに見積り改訂の有無を宣言させ、改訂なしも判断として記録する。監査で …
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CFO視点
配当の上限は利益剰余金ではない、分配可能額の検算と減額要因の確認
好調な期でも、臨時計算書類を経ない限り分配可能額は増えない。自己株式を処分しても枠は動かない。中間配当は欠損てん補責任の対象に残 …
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決算・経理実務
キャッシュフロー計算書が合わない原因、BS二期比較の限界と非資金取引の拾い方
キャッシュフロー計算書の差額が毎期残るのは、詰めが甘いからではない。連結範囲の変動、為替換算、非資金取引、勘定振替、未払・未収経 …
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SAP・システム
SAPの自動仕訳（勘定決定）を経理が説明できない原因と、読めるようにする方法
在庫側は品目マスタの評価クラスが、売上側は得意先と品目の勘定設定グループが効く。効く場所が違うため、勘定の正しさは二つの部署に分 …
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経営管理・管理会計
物流費を売上比で配賦すると赤字顧客が見えなくなる問題と、顧客別採算への載せ方
物流費の配賦基準を出荷回数、重量距離、付帯作業の三本に分けると、赤字顧客の順位が入れ替わる。それは値上げ交渉や最低ロットの設定先 …
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CFO視点
監査法人の交代はいつ検討すべきか、契約継続を辞退される側になる前の準備
交代を決めた瞬間に開示が求められ、臨時報告書には前任の意見まで載る。交代年度は引継と期首残高の工数が跳ね上がる。監査法人から降り …
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SAP・システム
決算の夜間バッチが失敗した朝の対応手順、SAPのジョブ運用を経理が把握する
配賦、償却、為替評価は、失敗したときの戻し方がそれぞれ違う。ジョブ運用を情報システム部門任せにしていると、決算の朝に判断が止まる …
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SAP・システム
支払と稟議の承認をSAPに置くか外部ワークフローに置くか、二重承認が生まれる境目
稟議は案件への承認、SAPは文書への承認で、二つは一対一で対応しない。分割発注や期またぎで一件の稟議が複数の購買文書に分かれると …
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経営管理・管理会計
品質コスト（COPQ）を管理会計に載せる方法、不良の金額を出して品質投資を通す
予防・評価・内部失敗・外部失敗の四分類のうち、帳簿で最初から見えるのは検査の人件費だけだ。そのため検査の増強は費用増の案に、工程 …
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