SAP・システム
内部取引の消去が毎期ずれる原因は、取引先コードの不統一より伝票の空欄にある
毎期の消去差異は、コードの不統一そのものより、伝票に相手が誰かを記録する欄が空いていることから生じる。SAPの取引先フィールドは …
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経理キャリア・組織
経理部と財務部を分けるか、資金担当を独立させる判断と分けたときの隙間
経理と財務を分けると、資金繰り表と月次決算で同じ取引が別の日付に載り、毎月の照合作業が生まれる。この差は、受け渡しを工程として月 …
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決算・経理実務
四半期開示見直し後の決算実務は何が変わったか、半期報告書と四半期決算短信
四半期報告書の廃止は作業の削減ではなく、品質を担保する責任が社内へ移ったことを意味する。数字を作る工程は残り、半期は45日と期中 …
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経営管理・管理会計
予算の使い残しを翌期に繰り越すべきか、期末の駆け込み消化を防ぐ配分ルール
全面繰越は規律を壊し、全面禁止は駆け込みを生む。国の制度にならい、投資性の支出だけ事前申告を条件に繰越を認め、経常費は繰り越さな …
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SAP・システム
ERPに載るAI機能に追加費用を払う前に、経理の工数削減効果を稟議で示す方法
ベンダーのAI機能は導入の可否より、検証条件で判断したい。効果は認識精度でなく、確認対象の残存率と見逃し率で測る。合格ラインと打 …
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決算・経理実務
決算開示の数字が資料間でずれる原因、短信・有報・計算書類の突合を仕組みにする
開示前夜の突合作業が毎期の恒例になっていないか。校正で見つける発想をやめ、単位と端数処理の順序を文書横断で固定し、比率などの派生 …
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CFO視点
上場を続ける意味をどう説明するか、上場維持コストと非公開化の比較
上場廃止を選んでも、金融商品取引法の承認を得るまで有価証券報告書の提出義務は残る。上場を続ける理由を取締役会や株主に説明できずに …
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CFO視点
買収資金の組み方、手元資金・借入・株式対価の配分を意向表明の前に詰める手順
価格の議論が進んでから資金の制約を持ち込むと、降りられなくなる。株式交付は下限に届かなければ成立せず、現金で埋める逃げ道もない。 …
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経理キャリア・組織
社外CFOに頼む前に整えること、任せる範囲と自社に残す責任の分け方
社外CFOに頼むか迷っている会社に向けて、頼む前に整えることを示す。月次の数字を締める体制を先に確かめ、任せる範囲は成果物で決め …
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決算・経理実務
資産除去債務の計上漏れはなぜ店舗と工場で起きるのか
見積もっていないことと、合理的に見積もれないことは別物だ。適用指針は後者を厳しく定義しており、敷金がある店舗には別の処理もある。 …
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