決算・経理実務
決算短信の作成手順、45日開示から逆算する制作スケジュール
決算短信を数字確定後の作業ではなく、開示日から逆算する工程として設計する。定性情報を先に書き、数字の確定と同時に財務諸表を埋め、 …
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決算・経理実務
有価証券報告書の作成体制、経理と各部門の分業をどう設計するか
有報の作成が毎年経理だけに集中していないか。財務諸表以外の記載も多く、経理・経営企画・総務・IRの分担が欠かせない。記載項目を二 …
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決算・経理実務
連結消去仕訳が止まる原因は照合の段取り、内部取引と未実現利益の実務
連結消去仕訳のたびに差異調査で手が止まっていないか。内部取引、債権債務、未実現利益、資本連結のそれぞれについて、差異が出る原因と …
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決算・経理実務
勘定残高の証憑突合と明細レビュー、四半期レビューに耐える残高保証の手順
締めた後で残高の根拠を探し回っていないか。残高保証は締めの一部として組み込むものだ。勘定を3タイプに分けて手間を配分し、明細を残 …
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決算・経理実務
経理のミスはなぜ繰り返すのか、原因の4分類とフールプルーフ設計
注意喚起を重ねても同じミスが出るなら、仕組みで止める段階だ。ミスを4類型に分類し、排除・代替・容易化の順で設計し、頻度と検知の遅 …
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決算・経理実務
決算整理仕訳の全体像と、見落としやすい決算特有の仕訳のチェックリスト
決算整理仕訳は日常性がなく判断を伴うため、記憶に頼ると抜ける。5系統に分けて発生根拠と判定基準をつけ、金額と見落としやすさで優先 …
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決算・経理実務
決算チェックリストの設計は網羅より順序と粒度、形骸化させない原則
チェックリストの項目を増やしても見落としが減らないなら、並び順と粒度を見直すときだ。依存関係どおりに順序を組み、1項目を1つの …
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決算・経理実務
決算早期化はなぜ頭打ちになるのか、締め日数の限界と次の投資先
早期化が止まったのは、ボトルネックが単体から連結・子会社・開示へ移ったからかもしれない。全体で最も遅い工程を特定し、そこだけに投 …
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決算・経理実務
使われる決算マニュアルの書き方、判断基準・例外処理・更新責任を入れた手順書
作ったはずの手順書が誰にも開かれていないなら、判断・例外・更新責任が抜けているのかもしれない。死蔵されず現場で使われ続ける決算マ …
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決算・経理実務
仮締め（プレクローズ）の実務、本締め前に差異を出し切る運用設計
本締めの段階で論点が次々に見つかって慌てていないか。仮締めで月中に論点を前倒しで発見する運用を、対象範囲・タイミング・差異確認項 …
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