決算・経理実務
実地棚卸の数量差異を経理で吸収しない、棚卸差異の処理と原因の突き止め方
実地棚卸の差異を雑損で吸収していると、来年も同じ差異が出る。原価性の判定も原因が特定できなければ下せない。経理が処理してよいのは …
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決算・経理実務
税効果会計の一時差異を期中に拾う工程、スケジューリング表を決算後に作らない
繰延税金資産の検討が決算後の突貫作業になっていないか。スケジューリングの可否は期末時点の事実と意思決定で判断され、後から作れない …
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決算・経理実務
固定資産の減損は資産グルーピングで結論が変わる、兆候判定を期末に持ち込まない
細かく切れば赤字が浮き、まとめれば黒字が吸収する。ただしグルーピングの粒度は期末に交渉するものではない。管理会計の損益単位と合わ …
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決算・経理実務
会計方針の変更・見積りの変更・誤謬の訂正の違いと、遡及・開示への影響
会計方針の変更と表示方法の変更には実務上不可能な場合の定めがあるが、過去の誤謬にはない。判定が誤謬側に落ちると、算定できないとい …
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決算・経理実務
月次決算はどこまで正確にすべきか、概算でよい項目と実額に寄せる項目
月次決算の精度をめぐる議論が終わらないのは、金額基準で切ろうとするからだ。洗替の経過勘定や配賦は概算でよく、在庫評価・進捗・引当 …
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決算・経理実務
為替差損益と為替換算調整勘定の違い、外貨建取引と在外子会社の換算
為替差損益は為替影響のごく一部にすぎないことが多い。在外支店と在外子会社では差額の行き先が違い、為替換算調整勘定は子会社を手放し …
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決算・経理実務
入金消込が月次決算を止める原因、消込できない入金と滞留売掛金
入金消込に毎月追われるのは作業量でなく営業条件の問題だ。差異を5類型に分けると、返す先が経理の外にあると分かる。振込人名に頼る自 …
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決算・経理実務
収益認識基準の運用でつまずく原因、契約情報を経理へ届ける流れの作り方
収益認識の判定が、月末のたびに営業への確認待ちで止まっていないか。5つのステップと適用後に残る論点を確認し、受注時の確認票と契約 …
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決算・経理実務
棚卸資産の評価損と滞留在庫、期末に揉めない引当ルールの作り方
評価損の議論が毎期揉めるのは金額でなく決める順番の問題だ。期末の個別交渉では経理が不利になる。引当率を期首に合意し、期末は計算す …
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決算・経理実務
税務申告と決算をつなぐ期中の分担、申告調整を期末に慌てて作らない
申告調整が毎年期末の別作業になっていないか。原因は調整項目を拾う情報が期中の科目にないことだ。税務区分に合わせた補助科目の設計と …
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