決算・経理実務
持分法適用会社の取り込み、数字が届かない関連会社を決算に載せる方法
関連会社から数字が期日までに届かず困っていないか。会計方針の統一には、必要な情報の入手が極めて困難な場合の定めもある。持分法の取 …
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決算・経理実務
KAM（監査上の主要な検討事項）への備えは期末の文面交渉より期中の論点整理
期末のKAMの文面交渉で苦労する根本は、注記の薄さにある。監査人は未公表情報を書く必要がある場合、経営者に追加開示を促す。注記を …
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決算・経理実務
後発事象の評価期間は2027年4月から変わる、決算日後に拾い切る仕組み
後発事象は経理が帳簿を探しても出てこない。発生源は取締役会の決議、契約の合意、現場の一報だ。締めの一工程として発生源の部署に報告 …
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決算・経理実務
関連当事者取引の洗い出し方、役員と親族の取引は取引先マスタに現れない
関連当事者の把握を取引先マスタの突合で済ませていないか。役員個人や親族の会社、実質支配先は名寄せでは漏れる。範囲は二親等以内の親 …
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決算・経理実務
ソフトウェアとクラウド利用料の会計処理、資産計上できる範囲は契約の切り方次第
同じ基幹刷新でも、ライセンス購入、利用料、導入役務で計上先が分かれる。一式見積りで発注すると後から按分できず、全額費用か全額資産 …
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決算・経理実務
消費税の課税区分の誤りはなぜ申告直前に見つかるのか、期中の検出工程
毎期同じ修正が出るのは知識でなく検出工程の位置の問題だ。誤りが集まる十の取引類型を名指しで拾い、入力時の選択肢を絞り、月次でサン …
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決算・経理実務
仮払金・仮受金を決算に持ち越さない、滞留する仮勘定は社内の未決事項
期末に仮払金の中身を追いかけるのは経理の怠慢ではない。決着させる相手は起票した部門だ。月次で年齢表を出し、期限を超えたものは差し …
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決算・経理実務
会社法決算のスケジュールの組み方、計算書類・監査報告・株主総会から逆算する
計算書類と事業報告の工程は、短信や有報の陰で属人化しやすい。だが期日は条文で定まっている。受領日起算の監査報告期限と動かない総会 …
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決算・経理実務
資本的支出と修繕費の違いと、請求書が届く前に判定する仕組み
工事の中身を知らないまま金額基準だけで判定すると、資産計上漏れと否認リスクを同時に抱える。稟議様式に機能と耐用年数の記載欄を置き …
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決算・経理実務
賞与引当金と社会保険料の月次計上、支給見込と料率改定の反映漏れを防ぐ手順
賞与引当金の差額は、見積りの精度より更新のタイミングで生じる。表示科目の分け方、税務で引当が損金にならない点、二つの上限と二つの …
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