決算・経理実務
会計処理の判断メモはなぜ必要か、毎年同じ論点を議論し直さないための記録
収益の計上時点、本人か代理人か、リース期間、引当の水準。判断を要する処理は結論だけが仕訳に残り、理由が消えやすい。監査や社内の担 …
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決算・経理実務
監査法人交代の初年度決算で経理が負う追加作業、期首残高と前期数値の検証
監査法人の交代をCFOが主導し、監査役会が議案を決めても、初年度の追加作業を負うのは経理だ。新任の監査人は前任の調書で足りるかを …
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決算・経理実務
見積りの精度を後から検証する方法、引当金と耐用年数のバックテスト
貸倒、賞与、製品保証の引当金は、翌期の実績と突き合わせて初めて水準の妥当性が分かる。差異を毎期記録し、原因を三つに分けて率の改定 …
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決算・経理実務
子会社の決算日が親会社と違うとき、決算期の統一と仮決算の比較
三か月ルールを使えば、決算日の違いで生じる連結会社間取引の重要な不一致を毎期調整する義務を負う。IFRSでの扱いとの違いも踏まえ …
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決算・経理実務
決算レビューの二重チェックが形骸化する原因、再計算では止まらない誤り
上長が全件を再計算する体制は、工数を倍にしても止まる誤りの種類を増やさない。転記と計算の誤りは照合で先に止め、レビューは見積りの …
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決算・経理実務
年1回の経理の法定業務を落とさない年間カレンダー、法定調書・償却資産申告・算定基礎届
年1回の業務は前回担当した人の記憶に頼りがちで、経理・人事・総務の境界にあるものほど漏れる。カレンダーに置くべきは期限でなく着手 …
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決算・経理実務
海外親会社・ファンド向け報告と自社決算の二重締め、基準差の読み替えを工程に組み込む
基準の差が出る科目は、のれん、開発費、退職給付、収益認識、リースに限られる。この五つだけを最初から二本で持ち、残りは共通の一本で …
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決算・経理実務
システム移行期の並行決算、旧システムと新システムで二重に締める期間の進め方
旧新両システムで締める期間に、差異が出るたびに「どちらが正しいか」の調査に追われていないか。正とする数字の宣言、許容差異の幅、切 …
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決算・経理実務
連結の範囲の判定は出資比率だけでは足りない、支配力基準の実務
役員の派遣、方針決定を支配する契約、資金調達額の過半の融資。こうした事実は稟議で動き、経理の目の前を通っている。判定を期末作業に …
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決算・経理実務
四半期開示見直し後の決算実務は何が変わったか、半期報告書と四半期決算短信
四半期報告書の廃止は作業の削減ではなく、品質を担保する責任が社内へ移ったことを意味する。数字を作る工程は残り、半期は45日と期中 …
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