浅香 祐輔

支払提案から漏れる明細は、毎月同じ顔ぶれになりやすい。発生源は支払条件と支払方法の未設定、請求書検証の差異ブロック、確率ブロック、緊急の四つで、手を打つ部署がそれぞれ違う。その分け方を示す。

期末になって追加原価がまとめて出てきていないか。月次で工事ごとに見積り改訂の有無を宣言させ、改訂なしも判断として記録する。監査で抽出される手続も踏まえた原価総額見積りの運用を示す。

好調な期でも、臨時計算書類を経ない限り分配可能額は増えない。自己株式を処分しても枠は動かない。中間配当は欠損てん補責任の対象に残る。配当や自社株買いの決議前に、枠を確かめておきたい経理・財務向け。

キャッシュフロー計算書の差額が毎期残るのは、詰めが甘いからではない。連結範囲の変動、為替換算、非資金取引、勘定振替、未払・未収経由の取引、評価と除却の六つに分けて発生源を特定する方法を示す。

在庫側は品目マスタの評価クラスが、売上側は得意先と品目の勘定設定グループが効く。効く場所が違うため、勘定の正しさは二つの部署に分かれて存在する。誰も説明できない自動仕訳を減らすための整理。

物流費の配賦基準を出荷回数、重量距離、付帯作業の三本に分けると、赤字顧客の順位が入れ替わる。それは値上げ交渉や最低ロットの設定先が変わるということだ。物流統括管理者の選任義務との関係にも触れる。

交代を決めた瞬間に開示が求められ、臨時報告書には前任の意見まで載る。交代年度は引継と期首残高の工数が跳ね上がる。監査法人から降りられる前に、交代を選択肢として持っておきたい会社向けの整理。

配賦、償却、為替評価は、失敗したときの戻し方がそれぞれ違う。ジョブ運用を情報システム部門任せにしていると、決算の朝に判断が止まる。経理が知っておくべき依存関係と再実行の考え方をまとめた。

稟議は案件への承認、SAPは文書への承認で、二つは一対一で対応しない。分割発注や期またぎで一件の稟議が複数の購買文書に分かれると、案件側の承認は文書からたどれなくなる。承認の置き場所を整理する。

予防・評価・内部失敗・外部失敗の四分類のうち、帳簿で最初から見えるのは検査の人件費だけだ。そのため検査の増強は費用増の案に、工程改善は効果を測れない案に見える。失敗コストの実額を示す方法を解説する。