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決算、経営管理、SAPの導入、経理の組織とキャリア、CFOの判断。CFOzineで公開した451本の記事を、テーマとキーワードから探せます。
はじめに読む4本
まず全体像をつかむための記事です。初めての方は、ここから読むと個別の論点に入りやすくなります。
01SAP・システム
SAP ERP 2027年問題とは何か、保守期限までに決めることと移行の全体像
SAP ERPの標準保守は2027年末に終わり、延長保守も2030年までだ。残された時間で何をいつ決めればよいのか。移行の全体像 …
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02決算・経理実務
決算早期化の進め方、現状把握から定着までの4段階と詰まる箇所
決算を早めるよう求められたが、何から手を付けるか決まっていない経理部長とCFOに向けて、進め方を4段階で示す。経理の作業を速める …
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03経営管理・管理会計
管理会計の始め方、導入の順序と意思決定に使う具体例
決算の数字しか無く、どの部門や顧客で利益が出ているのかを説明できない会社に向けて、管理会計の始め方を示す。配賦の議論で止まらない …
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04CFO視点
CFOの役割は守りから攻めへ、攻めの時間を作る順番
攻めの仕事を求められているのに、決算と監査対応で一年が終わってしまう。そう感じている新任のCFOと、CFOを置こうとする社長に向 …
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SAP・システム97本
SAP ERPの2027年問題、S/4HANAへの移行、SAP FI（財務会計）の導入など、経理・財務がシステム移行で押さえるべき論点を、実務の段取りまで解説します。
SAP・システム
継続課金・サブスク売上の請求をERPでどこまで持つか、契約変更と日割りの型の数で見極める
継続課金の請求と売上計上を表計算で回している会社が、課金システムを別に入れるべきか迷っている。答えは契約件数では出ない。契約変更 …
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SAP・システム
SAPの品目を標準原価で持つか移動平均で持つか、価格管理区分は差異を誰に見せたいかで決める
品目マスタの価格管理区分を決める段階で、ベンダーの推奨の理由が分からない。選ぶ基準は計算の正確さではなく、仕入値の変動を差異とし …
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SAP・システム
SAPの特別会計期間をどう使うか、決算整理と監査修正を最終月の実績に混ぜない
期末月の損益が毎年大きく振れる会社では、月の実績と年度だけの修正が同じ期間に入っている。通常の月次は第12期で締め、年度に一度の …
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SAP・システム
ITGC（IT全般統制）の4領域と、経理が決める評価対象
監査法人から「ITの統制を整備してください」と言われ、何から決めればよいか分からない経理部長と内部統制の担当に向けて、ITGCの …
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SAP・システム
勘定照合をSAPの外の専用ツールに出すか、導入が費用に見合う会社の条件
照合ツールの提案書は工数の削減額で効果を示すが、差異を調べる時間はツールを入れても残る。消えるのは、どの勘定が済んだかを確かめる …
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SAP・システム
ユニバーサルジャーナルに独自の分析項目を足すか、コーディングブロック拡張と特性値の使い分け
伝票の明細に独自項目を足すと、手入力の画面にも連携のプログラムにも負担が広がる。収益性分析の特性値で足りる軸は拡張しない。拡張を …
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SAP・システム
SAPのCash Managementで資金繰り予測が当たらない原因は、伝票の予定日にある
流動性予測を入れたのに、財務担当が結局エクセルで資金繰り表を作り直している。原因は画面の機能ではなく、支払条件のマスタと営業の入 …
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SAP・システム
No PO No Payはどこまで適用できるか、発注書のない請求書と事後発注の扱い
発注書のない請求書は二面の照合しかできず、支払自動化の上限をそのまま決めてしまう。厄介なのは請求が届いてから発注書を切る事後発注 …
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SAP・システム
ERP刷新の一斉切替と段階導入の違い、切る単位は決算が1本で締まる範囲
段階導入は切替日の障害を小さくする代わりに、新旧の二重運用と決算の分断を生む。会計を先に移すと、一つの会社の決算が二つのシステム …
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SAP・システム
組織改編のたびにSAPのコストセンタを作り直すと過去実績が読めなくなる理由
毎年4月の組織改編でコストセンタを作り直す運用は、部門別実績の時系列比較を壊してしまう。コストセンタは標準階層には一か所にしか属 …
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SAP・システム
SAPの画面をFioriに移す範囲、入力・照会・承認の三層で切り分ける方法
S/4HANAに上げた後も、画面をGUIのまま使う会社は多い。経理の伝票入力を一斉にFioriへ移すと、入力が遅くなり教育の負担 …
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SAP・システム
画面を操作するRPAがERP移行のたびに壊れる原因と、経理の自動化の置き場所
画面を操作するRPAは、画面が変わるたびに作り直しになる。ERPの移行、版の更新、Fiori化はどれも画面を変える。SAPの移行 …
約12分で読めます
SAP・システム
RISE with SAPの契約更新に備える、値上げと出口条項を稼働前に確認する手順
クラウドERPの費用は導入時より更新時に決まる。IaaS・PaaSを主な対象とした公正取引委員会の報告書は、小幅な値上げでも他社 …
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SAP・システム
SAPのGR/IR勘定の残高が減らない原因、期末の振替では購買の運用は直らない
GR/IR勘定に滞留する残高は、未請求、数量差、単価差、誤入庫という購買側の運用の写しだ。期末に経理が振替で見た目を整えると、原 …
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SAP・システム
SAP稼働後のハイパーケアは、問い合わせ件数でなく決算を通せたかで終える
ハイパーケアの終了を期間や問い合わせ件数で決めると、会計カレンダー上で一番重い処理が支援の外に落ちる。問い合わせが減るのは、慣れ …
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SAP・システム
S/4HANAのユニバーサルジャーナルで消える作業と、FIとCOの照合後に残る責任
FIとCOの照合がなくなると、原価センタの利益センタ割当てや配賦サイクルの受け手の変更が、そのままセグメント情報や売上原価と販管 …
約13分で読めます
SAP・システム
新リース会計基準の計算システム、ERP標準・専用システム・表計算の比べ方
使用権資産とリース負債の初回計算は表計算でも組める。重いのは契約条件の変更やリース期間の見直し、賃料改定のたびに計算をやり直す作 …
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SAP・システム
SAPのマテリアルレジャーで実際原価を持つか、標準原価のままとの違いと選び方
標準原価のままで困るかどうかは、差異の総額ではなく、そのうち在庫に配賦される割合で決まる。仕入値が動いた月に差異の全額を損益に入 …
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SAP・システム
S/4HANAのビジネスパートナー統合で経理が判断すべき相殺と与信の扱い
ビジネスパートナーへの変換を技術作業として任せると、得意先と仕入先を別々に持っていた会社の扱いが、住所や口座の不一致の解消として …
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SAP・システム
監査法人にSAPの参照権限を渡すと、監査対応の工数は実際どこまで減るのか
照会専用の権限を渡せば、明細の出力依頼と切り直しの往復は大きく減る。ただし全件データの受け渡しは残り、閲覧範囲・IDの期限・アク …
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SAP・システム
決算タスクの進捗管理をSAPに移すかは、締めの工程表の入れ替わり率で見極める
締め管理の仕組みは、テンプレートから毎期のタスクリストを作り、前後関係・担当・期限を持たせてジョブを流す。効くのは工程が毎期同じ …
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SAP・システム
SAP稼働後の保守運用契約は、維持の工数枠と改善の枠を分けないと改善が進まない
保守運用を一本の月額にまとめると、障害と問い合わせが工数を先に使い、改善の要望は毎月先送りになる。ベンダーの怠慢でなく、契約がそ …
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SAP・システム
買収でERPが2つになったとき、統合と併存の違いと連結・締めから見た選び方
統合か併存かが決まらないのは、問いが「システムを一つにするか」になっているからだ。伝票の原本、勘定と組織の意味、連結への提出物、 …
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SAP・システム
SAPの手入力仕訳は件数でなく、アップロードと直接起票の経路を絞って統制する
手入力仕訳は減らそうとしても減らない。減らせるのは経路の数だ。S/4HANAには直接起票、アップロード、インタフェースの三系統が …
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SAP・システム
会計データをERPの外に出してBIで見るべきか、データ基盤が要る会社の条件
毎月Excelに落としていることは、BI基盤が要る根拠にならない。中身が会計データだけなら、ERPの分析機能を使っていないだけか …
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SAP・システム
現場が作った経理の自動化ツールは誰が保守するか、シャドーITへの依存を防ぐ
担当者が作ったマクロやスクリプトは、作った本人が異動した瞬間に決算の単一障害点になる。禁止すれば裏で作られ、全件届出にすれば台帳 …
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SAP・システム
内部取引の消去が毎期ずれる原因は、取引先コードの不統一より伝票の空欄にある
毎期の消去差異は、コードの不統一そのものより、伝票に相手が誰かを記録する欄が空いていることから生じる。SAPの取引先フィールドは …
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SAP・システム
ERPに載るAI機能に追加費用を払う前に、経理の工数削減効果を稟議で示す方法
ベンダーのAI機能は導入の可否より、検証条件で判断したい。効果は認識精度でなく、確認対象の残存率と見逃し率で測る。合格ラインと打 …
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SAP・システム
ERPの機能不足を標準機能・他社パッケージ・自社開発で埋める三択の比べ方
アドオンの是非だけで議論していると、外部パッケージという三つ目の選択肢が比較から抜ける。三択を比べる軸は初期費用ではない。バージ …
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SAP・システム
請求書と契約書の保管はERPの内か外かでなく、伝票との紐づけ単位から考える
ERPの添付か、文書管理システムか、共有ストレージか。この問いから入ると、どこに置いても探せない状態になる。先に決めるのは紐づけ …
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SAP・システム
SAPの与信管理で出荷保留の解除権限を営業に置くと限度額が形だけになる理由
保留を解除しているのは人ではなく、マスタに書かれた担当者だ。SAPは解除権限を与信セグメント単位で分け、限度額の引上げ承認を二重 …
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SAP・システム
移行時にSAPアドオンを何本捨てられるか、使用実績から削除対象を選ぶ手順
捨てる判断のほとんどは、会議でなく既定スコープの計算で片がつく。人が判断するのは、実績はあるが業務ごとやめるものと、本番実績のな …
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SAP・システム
Central Financeで会計だけを先に寄せる選択肢と、全面移行との違い
Central Financeは全面移行の縮小版ではなく、原本を動かさずに写しを一つ作る仕組みだ。継続複製の対象外に何が並ぶか、 …
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SAP・システム
SAPの自動支払処理から支払ブロックと手振込の例外が消えない原因と減らし方
支払提案から漏れる明細は、毎月同じ顔ぶれになりやすい。発生源は支払条件と支払方法の未設定、請求書検証の差異ブロック、確率ブロック …
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SAP・システム
SAPの自動仕訳（勘定決定）を経理が説明できない原因と、読めるようにする方法
在庫側は品目マスタの評価クラスが、売上側は得意先と品目の勘定設定グループが効く。効く場所が違うため、勘定の正しさは二つの部署に分 …
約14分で読めます
SAP・システム
決算の夜間バッチが失敗した朝の対応手順、SAPのジョブ運用を経理が把握する
配賦、償却、為替評価は、失敗したときの戻し方がそれぞれ違う。ジョブ運用を情報システム部門任せにしていると、決算の朝に判断が止まる …
約17分で読めます
SAP・システム
支払と稟議の承認をSAPに置くか外部ワークフローに置くか、二重承認が生まれる境目
稟議は案件への承認、SAPは文書への承認で、二つは一対一で対応しない。分割発注や期またぎで一件の稟議が複数の購買文書に分かれると …
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SAP・システム
SAPの稼働5年目に締めが遅くなる原因、データ量の増加とアーカイブ設計
稼働から数年で帳票が重くなるのは処理能力の不足でなく、走査する明細の本数が増えたからだ。アーカイブで起きやすい失敗は、退避したデ …
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SAP・システム
S/4HANAのアップグレード対応を毎回ゼロから始めない、経理の回帰テストの資産化
更新の頻度は導入形態で違う。Public Editionは年2回の定時更新で日程を選べず、Private Editionとオンプ …
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SAP・システム
SAPの検証環境に本番データをそのまま入れず、給与と取引先情報はマスキングする
テスト環境のデータを仮名加工情報として整理すれば楽になる、という発想はかえって高くつく。削除情報の管理や第三者提供の禁止など、別 …
約15分で読めます
SAP・システム
基幹システムが止まった月の決算で、復旧を待たずに代替の締めを進める手順
延ばせる期限と延ばせない期限を先に仕分ける。有価証券報告書は承認で延ばせるが、源泉所得税の翌月10日、賃金の支払、社会保険料の納 …
約16分で読めます
SAP・システム
SAPの緊急時特権ID（Firefighter）は誰にいつ渡すか、本番の強い権限の運用
監視すべきは権限保有者の一覧ではなく、ログ同期ジョブだ。SAPのEAMは6種類のログを集めるが、その集め方に落とし穴がある。緊急 …
約16分で読めます
SAP・システム
SAPから出したExcelが正本になっていないか、加工した集計表をどこまで許すか
Excelの加工表を禁止しても現場は戻ってしまう。禁止すべきものと、条件付きで許すものを分けていないからだ。正本はERPの伝票と …
約14分で読めます
SAP・システム
SAPの第三者保守と延長保守の違い、移行の先送りを財務の数字で比べる方法
第三者保守は延命策でなく、移行時期の決定権を買い戻す取引だ。年間保守料の差額だけの比較表には、法改正対応を自前で持つコストと、標 …
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SAP・システム
SAPの設定変更（トランスポート）は誰が承認すべきか、移送の運用と統制
伝票の承認は一件を見るが、設定の移送は以後の全件を変える。統制の粒度が違う以上、仕訳のワークフローを固めても穴は塞がらない。業務 …
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SAP・システム
請求書OCRの自動化が三面照合の例外処理で止まる理由とERP側に寄せる設計
OCRを入れても経理の作業が減らないのは、詰まりが読み取りでなく三面照合の例外にあるからだ。例外の発生源は購買と検収にある。照合 …
約14分で読めます
SAP・システム
SAPの年間保守料に見合う価値が出ない原因、標準機能の更新に追従できない体制
保守料が無駄になるのは、更新を取り込む工程が社内にないからだ。追従を止めるのはアドオンではなく、回帰テストの量である。テストを資 …
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SAP・システム
SAPのライセンスとデジタルアクセスを棚卸しする手順、未使用権限と外部連携
ライセンスの棚卸しは価格交渉でなく、権限ロールと利用ログの突合から始まる。ずれは未使用、重すぎる、軽すぎる、人が操作していないの …
約12分で読めます
SAP・システム
グループ会社にも同じERPを入れるべきか、テンプレート展開の範囲の考え方
テンプレート展開が崩れるのは、1社目で例外を1件認めた瞬間に2社目以降が交渉になるからだ。層の境界と変更手続を先に固め、展開順は …
約13分で読めます
SAP・システム
SAPと中堅向けERPの違いと選び方、自社の規模でSAPが過剰になる複雑さの目安
ERP選定を規模で判断すると外しやすい。見るべきは法人数、拠点、通貨、連結、取引の型、内製人数という複雑さの六変数だ。そのうち後 …
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SAP・システム
SAPと銀行の連携は、消込ルールを直さないまま自動化すると作業が増える
銀行連携を1本の要件として扱うと、難易度も効果も違う4本が同じ工程に押し込まれる。入金の照合率はフォーマットでなく手がかりの情報 …
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SAP・システム
SAPの通貨設定で後から足せないのは通貨の本数ではなく、過去のレートとその根拠である
SAPの通貨設定で後から足せないのは、通貨という器ではなく、過去の取引に当てるべきレートとその根拠だ。会計は換算のタイミングを、 …
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SAP・システム
SAP導入プロジェクトの意思決定が止まる原因、課題の上げ先と決裁権の設計
決まらないプロジェクトの課題管理表は、判断者列が空か全部PMOになっている。上げ先を三階層に固定し、付議基準を後戻りの範囲で定義 …
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SAP・システム
SAPで日本固有の要件をどこまで作り込むか、インボイスと電子帳簿の落とし所
日本固有要件を一覧のまま扱うと、全部が開発になる。法令が求める事項と現行帳票の体裁を分け、4つの受け皿に割り付けた表を …
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SAP・システム
SAP導入の見積書と契約書の読み方、追加費用が生まれる前提条件の確認手順
見積書は合計金額でなく、前提条件欄から読む。会社コード数、移行年数、帳票本数、レビュー回数といった数量の前提が空欄なら、そこが追 …
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SAP・システム
SAP導入に現場のエースを何か月出すか、要員供出の判断と抜けた席の埋め方
エースを出さないプロジェクトでは、要件定義が現行業務の写しになり、例外処理が設計から落ちる。供出は工程ごとに稼働率を配分し、要件 …
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SAP・システム
SAP移行で旧システムの過去データは何年分移すか、移行年数と旧環境の維持費
過去データを何年分移行するかは、年数から決めるものではない。会社法の10年や法人税の原則7年は帳簿書類の保存義務であり、移行義務 …
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SAP・システム
SAPの複数元帳は税務簿価のために増やさない、元帳を分けるべき評価の条件
元帳を増やすべきなのは、その評価で独立した財務諸表を外に出す場合だけだ。日本の税務償却は損金経理を入力とし、税務簿価は会計に従属 …
約14分で読めます
SAP・システム
SAPのカットオーバー計画の立て方、期首残高の確定と業務凍結期間の決め方
カットオーバーで先に決めるのは稼働日ではなく、移行基準日と凍結する伝票の範囲だ。期首残高は勘定残高、未決済明細、期中累計、固定資 …
約12分で読めます
SAP・システム
SAPの帳票・レポート要件を絞る手順、標準で出す・作る・廃止するの3分類
帳票要件の絞り込みは利用頻度でなく、どの意思決定に誰がいつ使うかで切る。3分類のうち、プロジェクトの成否を左右するのは廃止できた …
約10分で読めます
SAP・システム
SAPの受入テスト（UAT）で経理は何を見るか、シナリオの粒度とテストデータ
UATを画面操作の確認にすると、問題は稼働後に表面化する。テストケースは伝票からでなく、試算表・開示・税務・経営資料という出口か …
約11分で読めます
SAP・システム
SAPのプロジェクト採算管理の実務、内部指図とWBSで見積と実績の軸をそろえる
案件採算の設計は、原価の器を作ることではなく、見積の一行と実績の一行を同じキーで並べる作業だ。工数は活動タイプ単価で原価になるた …
約10分で読めます
SAP・システム
SAP稼働後の定着を左右するのは操作研修ではなく、例外時の判断手順である
稼働後の形骸化は研修不足でなく、例外が起きたときに処理を判断する人がいないことで起きる。判断手順を分岐表にし、窓口を業務部門のキ …
約9分で読めます
SAP・システム
SAPの組織構造設計（会社コード・管理領域）はアドオンで直せない唯一の領域
SAPの組織構造で稼働後に直せないのは、会社コード、管理領域、管理領域通貨の三つだ。事業別損益は利益センタで作れるが、法人の切り …
約9分で読めます
SAP・システム
SAPとサブシステムの数字が合わない原因、販売・購買・経費・給与の連携設計
サブシステムとSAPの数字が合わないのは、日付定義とマスタ粒度のずれで起きる。連携ごとに突合キーを持たせ、締めの基準日を片側に固 …
約8分で読めます
SAP・システム
SAPのマスタデータが稼働後に劣化する原因と、登録権限と責任部門の決め方
移行できれいにしたマスタは、稼働後の登録運用で崩れやすい。誰でも登録できる状態を放置すれば、重複と欠損は一年ほどで戻る。オーナー …
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SAP・システム
SAPの会計期間クローズ（OB52）で締め後の修正を統制する運用の作り方
締めた後に修正伝票が入って報告値がずれる悩みを抱える人へ。原因は会計期間を開けたままにしていることだ。期間オープン管理 …
約7分で読めます
SAP・システム
SAP固定資産（FI-AA）の償却ずれは、決算時でなく取得時のマスタ登録で防ぐ
固定資産の償却ずれや台帳の不整合に毎期悩まされている人へ。原因の多くは取得時の資産クラス、耐用年数、償却キーの設定にある。減価償 …
約6分で読めます
SAP・システム
経理のAI活用はどの工程に効くか、突合の差異調査と文書化から始める
経理にAIを入れるよう言われたが、どの工程から始めればよいか決めかねている人へ。仕訳の入力より、差異の調査と文書の作成から始める …
約18分で読めます
SAP・システム
SAPの配賦（アロケーション）設計の実務と、共通費を納得感のある基準で割る考え方
配賦の結果に事業部から異論が出て、毎月説明に追われている人へ。SAPの配賦で揉めるのは技術より基準だ。アセスメントとディストリビ …
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SAP・システム
SAPの利益センタ会計で部門別の儲けを損益責任の単位で見る設計と判断基準
SAPの利益センタは組織の写しでなく、損益責任の単位で切る。導出の設計、受け皿に落ちた残高の監視、文書分割の判断、CO-PAとの …
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SAP・システム
SAP Analytics Cloud（SAC）で計画と実績を一つのモデルにつなぐ進め方
SACをダッシュボードとして使う限り、投資は回収できない。価値は計画と実績を同じモデルで突き合わせ、着地見込みを毎月書き換える運 …
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SAP・システム
S/4HANAで月次決算はどこまで早くなるか、締め作業の縮む部分と残る部分
S/4HANAが縮めるのは集計・転記・突合という機械の待ちだ。見積の確定や子会社データの到着という人の待ちは、業務設計で詰めるし …
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SAP・システム
SAP移行後の運用内製化は全部を自前にすることでなく、判断を社内に戻すこと
SAPの運用費が下がらないのは、業務を技術に翻訳する仕事を毎回外注しているからだ。内製化は全部を自前にすることではない。判断と一 …
約6分で読めます
SAP・システム
クリーンコアの進め方、アドオンを減らす判断を経理の要件から考える
アドオンを減らせと言われたが、どれを残してよいのか決められない。そういう経理と情シスの責任者に向けて、クリーンコアの意味、SAP …
約16分で読めます
SAP・システム
SAPのデータ移行で失敗しないために、マスタ品質を半年前から上げる進め方
データ移行の成否は切替直前のロードでなく、半年前にマスタ品質の責任者を誰にするかで左右される。取引先・品目・勘定の名寄せと重複、 …
約6分で読めます
SAP・システム
SAP移行を機に勘定科目体系（COA）を再設計し、全社で数字の意味をそろえる
勘定科目を継ぎ足してきた歪みは、通常の運用では直せず、SAP移行時のCOA再設計が数少ない機会になる。グループ共通COAで数字の …
約5分で読めます
SAP・システム
SAP移行プロジェクトに経理財務はどう関わるべきか、工程ごとに判断すること
SAP移行をIT任せにすると経理の要件が抜け、稼働後に手作業が残る。経理財務が担うべきは科目・統制・締めの要件だ。工程ごとにいつ …
約6分で読めます
SAP・システム
SAP移行後もExcelと標準帳票に頼り、データを活かせない原因と最初の一手
SAPを入れてもExcelに落として標準帳票しか見ないのは、構造の問題だ。標準帳票への依存、意味の未整備、Excel文化の三つの …
約6分で読めます
SAP・システム
RISE with SAPとオンプレ・自社運用の違い、S/4HANAのクラウド移行の選び方
RISE、自社クラウド、オンプレの選択は流行で決めず、三つの軸で比べたい。CapExかOpExかというコスト構造、どこまで自社が …
約7分で読めます
SAP・システム
SAPで運転資本（CCC）を縮める手順、伝票と支払条件から回収・在庫・支払を動かす
CCCは結果の指標で、動かすレバーは支払条件マスタ、MRPパラメータ、回収プロセスにある。SAPを月次集計でなく伝票単位の例外管 …
約7分で読めます
SAP・システム
CO-PA（収益性分析）で、どの製品・どの顧客が儲かっているかをどう出すか
どの製品、どの顧客が本当に利益を出しているのかを知りたい人へ。CO-PAで製品、顧客、チャネル別の貢献利益を切り出す設計を、勘定 …
約10分で読めます
SAP・システム
S/4HANAの新総勘定元帳で連結とセグメント報告を軽くする仕組みと設計の勘所
セグメント別のBSや連結準備に毎期手間がかかっている人へ。S/4HANAの新G/Lでは、文書分割とACDOCAを使ってこれらを仕 …
約9分で読めます
SAP・システム
SAPアドオンの要否をFit-to-Standardで判定する手順と3つの判断基準
アドオンの要望が次々に上がり、どこで止めればよいか迷う人へ。業務固有性・標準代替可能性・保守コストの3軸で決定木を作れば、判断を …
約9分で読めます
SAP・システム
SAP導入の費用対効果（ROI）の見積もり方、延命投資を経営に説明する手順
移行の稟議で費用対効果を問われ、工数削減しか書けずに困っている人へ。意思決定の速さ、運転資本、統制、変化への対応で効果を金額化す …
約10分で読めます
SAP・システム
SAP Group Reportingの位置づけと、連結決算ツールとしての向き不向き
連結決算ツールの更新を控え、SAP GRが自社に合うか迷っている人へ。単一台帳化のメリット、取引消去の複雑さ、連結規模の3軸で向 …
約8分で読めます
SAP・システム
SAPの債権・債務管理（AR/AP）の実務、与信・回収・支払サイトの判断への活かし方
債権・債務の管理がSAP上で記帳だけに終わっていないだろうか。与信、回収の優先順位、支払サイトの見直しに使えば …
約10分で読めます
SAP・システム
SAPで予算超過を発注段階で止める、予算統制（ファンドマネジメント）の入れ方
予算を超えてから気づく運用を変えたい人へ。SAPの予算可用性管理を使えば、コミットメントの段階で超過を止められる …
約7分で読めます
SAP・システム
S/4HANAで内部統制を効かせる方法、証跡・承認ワークフロー・例外検知の設計
内部統制を規程で守ろうとすると、運用が重くなり形骸化しやすい。S/4HANAの証跡・承認ワークフロー・例外検知を使って、自動で効 …
約9分で読めます
SAP・システム
製造業のSAP原価計算（製品原価管理）で、標準原価の差異を経営判断に返す方法
原価差異を経理で精算して終わりにしていないだろうか。宛先別に切り分ければ、値決め、工程改善、撤退の判断に使える。S/4HANA移 …
約8分で読めます
SAP・システム
SAPの権限設計と職務分掌（SoD）、内部統制を仕組みで担保する実務と判断基準
職務分掌を規程で決めても、SAPの権限で兼務できてしまえば統制は効かない。発注と支払、仕訳と承認をロールで分ける設計を …
約11分で読めます
SAP・システム
SAP COの設計、原価と採算を見る構成とFIとの違い
FIは分かるが、COで何が見えるのかがつかめない。組織を変えるたびに前年の部門別の実績が比べにくくなる。そういう経理と管理会計の …
約14分で読めます
SAP・システム
ERPとは何か、会計システムとの違いと経理・財務の立場から見た選び方の基準
ERPと会計システムは何が違い、自社にはどちらが合うのか。データ統合・締め・内部統制の三つの観点で違いを整理し、規模別の選び方と …
約9分で読めます
SAP・システム
S/4HANA移行は保守切れ対応で終わらせず、経営管理を高度化する機会にできる
S/4HANA移行が保守切れ対応だけで終わりそうだと感じている人へ。収益性分析、勘定科目の統一、締めの設計をスコープに据えれば、 …
約9分で読めます
SAP・システム
SAP ERP 2027年問題とは何か、保守期限までに決めることと移行の全体像
SAP ERPの標準保守は2027年末に終わり、延長保守も2030年までだ。残された時間で何をいつ決めればよいのか。移行の全体像 …
約8分で読めます
SAP・システム
S/4HANA移行の3つのアプローチ、新規構築・コンバージョン・選択的移行の違い
S/4HANA移行の方式がいくつもあって、自社にどれが合うのか分からない人へ。3つのアプローチのメリットとデメリット、向く会社、 …
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SAP・システム
SAP FI（財務会計）導入で経理が最初に決める3つのことと、つまずきやすい点
SAP FIの導入が始まり、経理として何から手をつければよいか迷う人へ。最初に決めるのは勘定科目体系、組織構造、標準かアドオンか …
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決算・経理実務91本
決算早期化、月次・連結決算、経理業務の標準化など、担当者の頑張りに頼らず仕組みで運用する経理実務を、具体的な手順まで解説します。
決算・経理実務
新リース会計基準の判定フロー、リースの識別から短期・少額の免除まで5つの問いで進める
契約書を前に、どの順番で何を確かめればよいのか。リースを含むかは資産の特定と使用の支配で決まり、短期リースかどうかは契約書の期間 …
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決算・経理実務
新リース会計基準のオフィス賃料、普通借家のリース期間と敷金・原状回復の扱い
3年契約のオフィスは、3年分の賃料を負債にすれば済むのか。普通借家では借地借家法が借手の更新を守るため、期間は内装の投資や移転の …
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決算・経理実務
自己株式・新株予約権・株式報酬の経理処理、資本取引は決議の時点で会計を確定する
資本取引の会計基準は読めばわかるが、経理が知るのが遅い。取締役会の決議の時点で、認識する日、科目、評価の方法、税務、開示の五つを …
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決算・経理実務
新リース会計基準の契約の洗い出し、リースと名の付かない契約に含まれるリースを拾う手順
リース台帳の移行は終わったが、対象はそれだけでよいのか。経過措置で識別のやり直しが要らないのは、現行基準でリースとしていた契約だ …
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決算・経理実務
経理のAIエージェントに任せる範囲、承認と支払の権限を先に決める
AIエージェントの提案を受けたCFOと経理部長に向けて、何をどこまで任せるかの決め方を示す。少額の処理は何件続いても上位の承認に …
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決算・経理実務
二重払いの防止は承認を増やしても効かない、請求書の再送と取引先の重複登録が同じ支払を二度通す
仕入先から返金の連絡が来て初めて二重払いに気づくことが、年に何度かある。承認を一段増やしても止まらないのは、承認者には二件目だと …
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決算・経理実務
内部統制のロールフォワード、変更の届出を期中に組み込む進め方
期中に済ませた内部統制の評価を、期末日につなぐ手続きを決めたい担当者に向けて、ロールフォワードの流れと確認項目を示す。変更の聞き …
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決算・経理実務
経理DXの進め方、電子化で終わらせず締めと判断を速くする順序
社長から「経理もDXを」と言われ、何から始めるかを決めたい経理部長に向けて、進める順序を4段階で示す。ツールを入れても締めの日数 …
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決算・経理実務
預け在庫・委託在庫の残高を決算でどう確かめるか、外部倉庫や加工先の在庫を棚卸から漏らさない
自社で数えられない在庫の数量が、決算のたびに合わない。期末に確認状を出して差異に驚く運用では、原因はもう追えない。保管先を洗い出 …
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決算・経理実務
決算数値を公表前にどこまで社内共有するか、インサイダー規制と沈黙期間
決算の数字が固まった後、社内のどこまでに共有してよいか曖昧になっていないか。沈黙期間は広報の約束事で、社内の数字の流れには効かな …
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決算・経理実務
グループ内合併・会社分割の決算実務、効力発生日から逆算する帳簿とシステムの切替
グループ内再編の会計処理自体は複雑でなくても、効力発生日を期中に置けば短い事業年度の決算と申告が一つ増える。効力発生日から逆算し …
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決算・経理実務
補助金の圧縮記帳、直接減額方式と積立金方式の違いと選び方
補助金を受け取った期に、圧縮記帳の方式を深く考えずに選んでいないか。直接減額なら簿価と償却費が下がり、工場の採算は実力より良く見 …
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決算・経理実務
みなし取得日の置き方で変わる、期中買収の連結開始時期と当期利益
期中に買収した会社をいつから連結に入れるかは、みなし取得日の選び方で変わる。前後どちらの決算日に置くかで当期利益と翌期の比較可能 …
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決算・経理実務
非上場株式・出資金の減損をどう判定するか、実質価額と回復可能性
市場価格のない株式は、実質価額が取得原価の半分程度を下回れば原則として減損になる。子会社や関連会社なら事業計画を入手して回復可能 …
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決算・経理実務
役員報酬の改定はいつまでに行うか、定期同額給与と事前確定届出給与の期限
業績が見えてきた第4四半期に、役員報酬の増額で利益を調整しようとしていないか。役員給与は三つの類型に当たらなければ損金にならず、 …
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決算・経理実務
ポイント・値引券の会計処理、発行時に負債計上するか使用時に費用処理するか
ポイントや値引券を使われた時に費用処理していないか。重要な権利にあたるなら、取引価格を商品とポイントに独立販売価格の比率で配分し …
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決算・経理実務
継続企業の前提に関する注記の要否と、期末前に書面で揃える対応策の裏付け
同じ赤字でも、注記が付く会社と重要事象等の記載で済む会社がある。分けるのは対応策の実行可能性を裏付ける資料の厚さだ。12か月の資 …
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決算・経理実務
退職給付会計の簡便法と原則法の違い、従業員が増えた会社の切替判断
簡便法から原則法に移った年に動くのは、期末自己都合要支給額と原則法の退職給付債務の差額だ。支給率の上乗せ、将来の昇給、途中退職の …
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決算・経理実務
収益認識の本人か代理人かの判定、総額表示と純額表示の違い
新しい販売形態を始めると、売上高を総額で出すか手数料の純額で出すかを判断する必要がある。契約書の名目ではなく、移転前の支配で判定 …
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決算・経理実務
未修正の虚偽表示を経理側でも管理する、監査人の集計リストを翌期につなぐ
監査人の一覧はその期の意見のために作られ、翌期にどう扱うかの列を持たない。同じ誤りでも、当期の損益への影響で測ると小さく、期末残 …
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決算・経理実務
会計処理の判断メモはなぜ必要か、毎年同じ論点を議論し直さないための記録
収益の計上時点、本人か代理人か、リース期間、引当の水準。判断を要する処理は結論だけが仕訳に残り、理由が消えやすい。監査や社内の担 …
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決算・経理実務
監査法人交代の初年度決算で経理が負う追加作業、期首残高と前期数値の検証
監査法人の交代をCFOが主導し、監査役会が議案を決めても、初年度の追加作業を負うのは経理だ。新任の監査人は前任の調書で足りるかを …
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決算・経理実務
見積りの精度を後から検証する方法、引当金と耐用年数のバックテスト
貸倒、賞与、製品保証の引当金は、翌期の実績と突き合わせて初めて水準の妥当性が分かる。差異を毎期記録し、原因を三つに分けて率の改定 …
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決算・経理実務
子会社の決算日が親会社と違うとき、決算期の統一と仮決算の比較
三か月ルールを使えば、決算日の違いで生じる連結会社間取引の重要な不一致を毎期調整する義務を負う。IFRSでの扱いとの違いも踏まえ …
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決算・経理実務
決算レビューの二重チェックが形骸化する原因、再計算では止まらない誤り
上長が全件を再計算する体制は、工数を倍にしても止まる誤りの種類を増やさない。転記と計算の誤りは照合で先に止め、レビューは見積りの …
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決算・経理実務
年1回の経理の法定業務を落とさない年間カレンダー、法定調書・償却資産申告・算定基礎届
年1回の業務は前回担当した人の記憶に頼りがちで、経理・人事・総務の境界にあるものほど漏れる。カレンダーに置くべきは期限でなく着手 …
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決算・経理実務
海外親会社・ファンド向け報告と自社決算の二重締め、基準差の読み替えを工程に組み込む
基準の差が出る科目は、のれん、開発費、退職給付、収益認識、リースに限られる。この五つだけを最初から二本で持ち、残りは共通の一本で …
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決算・経理実務
システム移行期の並行決算、旧システムと新システムで二重に締める期間の進め方
旧新両システムで締める期間に、差異が出るたびに「どちらが正しいか」の調査に追われていないか。正とする数字の宣言、許容差異の幅、切 …
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決算・経理実務
連結の範囲の判定は出資比率だけでは足りない、支配力基準の実務
役員の派遣、方針決定を支配する契約、資金調達額の過半の融資。こうした事実は稟議で動き、経理の目の前を通っている。判定を期末作業に …
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決算・経理実務
四半期開示見直し後の決算実務は何が変わったか、半期報告書と四半期決算短信
四半期報告書の廃止は作業の削減ではなく、品質を担保する責任が社内へ移ったことを意味する。数字を作る工程は残り、半期は45日と期中 …
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決算・経理実務
決算開示の数字が資料間でずれる原因、短信・有報・計算書類の突合を仕組みにする
開示前夜の突合作業が毎期の恒例になっていないか。校正で見つける発想をやめ、単位と端数処理の順序を文書横断で固定し、比率などの派生 …
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決算・経理実務
資産除去債務の計上漏れはなぜ店舗と工場で起きるのか
見積もっていないことと、合理的に見積もれないことは別物だ。適用指針は後者を厳しく定義しており、敷金がある店舗には別の処理もある。 …
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決算・経理実務
製造原価の確定を待たずに月次決算を締める方法、標準原価と原価差異の扱い
実際原価の確定を待つ限り、月次決算は遅れる。原価差異は原則として当年度の売上原価に賦課される。問うべきは精度でなく、どの差異なら …
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決算・経理実務
グループ通算制度で先に問われる、子会社別の損益管理
通算制度で問われるのは申告実務の巧拙より、期限内申告の時点で子会社別の通算前所得と欠損をどこまで見通せていたかだ。軽減税率の枠や …
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決算・経理実務
貸倒引当金の貸倒実績率は据え置くものではない、与信悪化を映す見積り方
実績率は毎期更新される平均であり、債権区分が動く合図は営業が持っている。支払サイトの延長に応じた時点で、弁済条件の緩和にあたりう …
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決算・経理実務
工事進行基準で追加原価が期末に集中する原因、原価総額見積りの見直し方
期末になって追加原価がまとめて出てきていないか。月次で工事ごとに見積り改訂の有無を宣言させ、改訂なしも判断として記録する。監査で …
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決算・経理実務
キャッシュフロー計算書が合わない原因、BS二期比較の限界と非資金取引の拾い方
キャッシュフロー計算書の差額が毎期残るのは、詰めが甘いからではない。連結範囲の変動、為替換算、非資金取引、勘定振替、未払・未収経 …
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決算・経理実務
セグメント情報の区分は開示だけの話ではない、社内の報告単位がそのまま外に出る
組織を変えた年の開示は、量的重要性の変化による変更と管理手法の変更による変更で扱いが違う。集約基準と結合基準の条件の違いも含め、 …
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決算・経理実務
固定資産の実地棚卸、台帳と現物のずれを毎期出さない運用
台帳と現物のずれは、法人税の除却損の計上機会の逸失、償却資産税の過大な課税、保険の付保のずれという形でコストになる。社内にすでに …
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決算・経理実務
税務調査への備えは期中の記録で差がつく、稟議・議事録・契約書の残し方
否認されるのは処理の誤りより、取引の目的と価格の妥当性を説明できないときだ。交際費の飲食費除外は参加者の氏名と関係の記載が要件で …
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決算・経理実務
持分法適用会社の取り込み、数字が届かない関連会社を決算に載せる方法
関連会社から数字が期日までに届かず困っていないか。会計方針の統一には、必要な情報の入手が極めて困難な場合の定めもある。持分法の取 …
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決算・経理実務
KAM（監査上の主要な検討事項）への備えは期末の文面交渉より期中の論点整理
期末のKAMの文面交渉で苦労する根本は、注記の薄さにある。監査人は未公表情報を書く必要がある場合、経営者に追加開示を促す。注記を …
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決算・経理実務
後発事象の評価期間は2027年4月から変わる、決算日後に拾い切る仕組み
後発事象は経理が帳簿を探しても出てこない。発生源は取締役会の決議、契約の合意、現場の一報だ。締めの一工程として発生源の部署に報告 …
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決算・経理実務
関連当事者取引の洗い出し方、役員と親族の取引は取引先マスタに現れない
関連当事者の把握を取引先マスタの突合で済ませていないか。役員個人や親族の会社、実質支配先は名寄せでは漏れる。範囲は二親等以内の親 …
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決算・経理実務
ソフトウェアとクラウド利用料の会計処理、資産計上できる範囲は契約の切り方次第
同じ基幹刷新でも、ライセンス購入、利用料、導入役務で計上先が分かれる。一式見積りで発注すると後から按分できず、全額費用か全額資産 …
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決算・経理実務
消費税の課税区分の誤りはなぜ申告直前に見つかるのか、期中の検出工程
毎期同じ修正が出るのは知識でなく検出工程の位置の問題だ。誤りが集まる十の取引類型を名指しで拾い、入力時の選択肢を絞り、月次でサン …
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決算・経理実務
仮払金・仮受金を決算に持ち越さない、滞留する仮勘定は社内の未決事項
期末に仮払金の中身を追いかけるのは経理の怠慢ではない。決着させる相手は起票した部門だ。月次で年齢表を出し、期限を超えたものは差し …
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決算・経理実務
会社法決算のスケジュールの組み方、計算書類・監査報告・株主総会から逆算する
計算書類と事業報告の工程は、短信や有報の陰で属人化しやすい。だが期日は条文で定まっている。受領日起算の監査報告期限と動かない総会 …
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決算・経理実務
資本的支出と修繕費の違いと、請求書が届く前に判定する仕組み
工事の中身を知らないまま金額基準だけで判定すると、資産計上漏れと否認リスクを同時に抱える。稟議様式に機能と耐用年数の記載欄を置き …
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決算・経理実務
賞与引当金と社会保険料の月次計上、支給見込と料率改定の反映漏れを防ぐ手順
賞与引当金の差額は、見積りの精度より更新のタイミングで生じる。表示科目の分け方、税務で引当が損金にならない点、二つの上限と二つの …
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決算・経理実務
実地棚卸の数量差異を経理で吸収しない、棚卸差異の処理と原因の突き止め方
実地棚卸の差異を雑損で吸収していると、来年も同じ差異が出る。原価性の判定も原因が特定できなければ下せない。経理が処理してよいのは …
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決算・経理実務
税効果会計の一時差異を期中に拾う工程、スケジューリング表を決算後に作らない
繰延税金資産の検討が決算後の突貫作業になっていないか。スケジューリングの可否は期末時点の事実と意思決定で判断され、後から作れない …
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決算・経理実務
固定資産の減損は資産グルーピングで結論が変わる、兆候判定を期末に持ち込まない
細かく切れば赤字が浮き、まとめれば黒字が吸収する。ただしグルーピングの粒度は期末に交渉するものではない。管理会計の損益単位と合わ …
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決算・経理実務
会計方針の変更・見積りの変更・誤謬の訂正の違いと、遡及・開示への影響
会計方針の変更と表示方法の変更には実務上不可能な場合の定めがあるが、過去の誤謬にはない。判定が誤謬側に落ちると、算定できないとい …
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決算・経理実務
月次決算はどこまで正確にすべきか、概算でよい項目と実額に寄せる項目
月次決算の精度をめぐる議論が終わらないのは、金額基準で切ろうとするからだ。洗替の経過勘定や配賦は概算でよく、在庫評価・進捗・引当 …
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決算・経理実務
為替差損益と為替換算調整勘定の違い、外貨建取引と在外子会社の換算
為替差損益は為替影響のごく一部にすぎないことが多い。在外支店と在外子会社では差額の行き先が違い、為替換算調整勘定は子会社を手放し …
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決算・経理実務
入金消込が月次決算を止める原因、消込できない入金と滞留売掛金
入金消込に毎月追われるのは作業量でなく営業条件の問題だ。差異を5類型に分けると、返す先が経理の外にあると分かる。振込人名に頼る自 …
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決算・経理実務
収益認識基準の運用でつまずく原因、契約情報を経理へ届ける流れの作り方
収益認識の判定が、月末のたびに営業への確認待ちで止まっていないか。5つのステップと適用後に残る論点を確認し、受注時の確認票と契約 …
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決算・経理実務
棚卸資産の評価損と滞留在庫、期末に揉めない引当ルールの作り方
評価損の議論が毎期揉めるのは金額でなく決める順番の問題だ。期末の個別交渉では経理が不利になる。引当率を期首に合意し、期末は計算す …
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決算・経理実務
税務申告と決算をつなぐ期中の分担、申告調整を期末に慌てて作らない
申告調整が毎年期末の別作業になっていないか。原因は調整項目を拾う情報が期中の科目にないことだ。税務区分に合わせた補助科目の設計と …
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決算・経理実務
監査法人の資料依頼（PBCリスト）の管理方法、期末に締めと監査を衝突させない分担
監査対応で決算の締めが止まっていないか。原因は資料依頼の受け方が設計されていないことにある。PBCリストの一本化、提出責任者と期 …
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決算・経理実務
引当金の見積りの責任分担、前提は事業部・水準は経理・承認は経営
引当金の数字の根拠を聞かれて、担当者しか説明できない状態になっていないか。数字を作る人と水準を定める人を分け、三層で責任を持つこ …
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決算・経理実務
決算のカットオフ（期ズレ）が毎月出る原因、入荷データと請求書のずれ
チェックを増やしても期ズレが減らないなら、仕組みを変える段階だ。締め日基準を一つに固定し、入荷済みで請求書未達の取引をシステムか …
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決算・経理実務
新リース会計基準の影響、借手が契約の洗い出しより先に見る財務指標
新リース会計基準への対応が、契約の洗い出しで止まっていないか。適用時期と借手の会計処理を確かめたうえで、主要な賃貸借だけで影響を …
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決算・経理実務
決算業務の繁閑差をならす業務平準化、月初集中を期中に分散する方法
毎月の月初だけ残業が集中していないか。増員ではなく作業の前倒しで山そのものを崩す。期末必須の作業と期中に動かせる作業の見極め方と …
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決算・経理実務
決算データを散らさない集計設計、Excel手作業から段階的に移行する順序
Excelの転記と突合に決算の時間を取られていないか。一気の刷新ではなく、集計の中心を一つ決め、転記を接続に、突合を自動化へと段 …
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決算・経理実務
決算の差異分析の型、予算・前年・着地見込との比較を意思決定につなげる
差異分析の報告が数字の説明で終わっていないか。予算差・前年差・見込差の三基準に分け、価格×数量へ分解し、手を打てる差異と成り行き …
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決算・経理実務
経理業務フローの可視化の進め方、As-Isを描いてムダを見つける業務棚卸
フロー図は完成したのに何も変わらない、という経験はないか。担当者の暗黙知の引き出し方、図の粒度の決め方、改善と引き継ぎへのつなげ …
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決算・経理実務
経理業務のBPRは何から始めるか、付加価値を生まない作業をやめる業務再設計
効率化を重ねても経理の負担が減らないなら、足りないのはやめる判断かもしれない。価値を生まない作業の見分け方と、システム化より先に …
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決算・経理実務
注記情報の収集設計、開示に必要なデータを期中の入口で取る仕組み
毎期、注記の作成だけが遅れていないか。原因は属性の欠落にある。注記データを帳簿系・入口系・期末確定系の三つに分け、契約締結や起票 …
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決算・経理実務
決算短信の作成手順、45日開示から逆算する制作スケジュール
決算短信を数字確定後の作業ではなく、開示日から逆算する工程として設計する。定性情報を先に書き、数字の確定と同時に財務諸表を埋め、 …
約6分で読めます
決算・経理実務
有価証券報告書の作成体制、経理と各部門の分業をどう設計するか
有報の作成が毎年経理だけに集中していないか。財務諸表以外の記載も多く、経理・経営企画・総務・IRの分担が欠かせない。記載項目を二 …
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決算・経理実務
連結消去仕訳が止まる原因は照合の段取り、内部取引と未実現利益の実務
連結消去仕訳のたびに差異調査で手が止まっていないか。内部取引、債権債務、未実現利益、資本連結のそれぞれについて、差異が出る原因と …
約6分で読めます
決算・経理実務
勘定残高の証憑突合と明細レビュー、四半期レビューに耐える残高保証の手順
締めた後で残高の根拠を探し回っていないか。残高保証は締めの一部として組み込むものだ。勘定を3タイプに分けて手間を配分し、明細を残 …
約6分で読めます
決算・経理実務
経理のミスはなぜ繰り返すのか、原因の4分類とフールプルーフ設計
注意喚起を重ねても同じミスが出るなら、仕組みで止める段階だ。ミスを4類型に分類し、排除・代替・容易化の順で設計し、頻度と検知の遅 …
約8分で読めます
決算・経理実務
決算整理仕訳の全体像と、見落としやすい決算特有の仕訳のチェックリスト
決算整理仕訳は日常性がなく判断を伴うため、記憶に頼ると抜ける。5系統に分けて発生根拠と判定基準をつけ、金額と見落としやすさで優先 …
約8分で読めます
決算・経理実務
決算チェックリストの設計は網羅より順序と粒度、形骸化させない原則
チェックリストの項目を増やしても見落としが減らないなら、並び順と粒度を見直すときだ。依存関係どおりに順序を組み、1項目を1つの …
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決算・経理実務
決算早期化はなぜ頭打ちになるのか、締め日数の限界と次の投資先
早期化が止まったのは、ボトルネックが単体から連結・子会社・開示へ移ったからかもしれない。全体で最も遅い工程を特定し、そこだけに投 …
約6分で読めます
決算・経理実務
使われる決算マニュアルの書き方、判断基準・例外処理・更新責任を入れた手順書
作ったはずの手順書が誰にも開かれていないなら、判断・例外・更新責任が抜けているのかもしれない。死蔵されず現場で使われ続ける決算マ …
約9分で読めます
決算・経理実務
仮締め（プレクローズ）の実務、本締め前に差異を出し切る運用設計
本締めの段階で論点が次々に見つかって慌てていないか。仮締めで月中に論点を前倒しで発見する運用を、対象範囲・タイミング・差異確認項 …
約9分で読めます
決算・経理実務
経理の属人化を解消する手順、担当者が替わっても締まる標準化
特定の担当者しか締められない業務があり、退職や異動に備えたい経理部長に向けて、休んだら止まる作業の洗い出しから、判断の基準の記録 …
約15分で読めます
決算・経理実務
決算スケジュール表の作り方、5日締めを支えるWBSとクリティカルパス
決算の工程表を気合いでなく工程設計の問題として捉え直す。WBSで作業を分解し、クリティカルパスを特定し、並行化と前倒しで締め日数 …
約10分で読めます
決算・経理実務
連結パッケージの設計と回収、子会社の提出を遅らせない様式と期日
連結の締めが子会社からのデータ待ちで止まっていないか。連結パッケージの項目を絞り、科目の対応表と入力チェックを様式に組み込み、期 …
約15分で読めます
決算・経理実務
決算早期化と内部統制は両立できるか、不正リスクから考える統制設計
早く締めたいが統制も緩められない、という板挟みは不正リスクを軸にほどける。職務分掌・承認・証跡の3点で外せない統制を見極め、緩め …
約10分で読めます
決算・経理実務
内部統制の3点セットの作り方と更新、形だけの文書にしない運用
3点セットを作ったが実態と合わなくなった、これから初めて作る、という内部統制の担当と経理部長に向けて、3つの文書の役割と作る順、 …
約23分で読めます
決算・経理実務
電子帳簿保存法のスキャナ保存・電子取引を月次決算の工程に組み込む手順
電帳法の要件は理解したが、日々の決算業務にどう落とすか迷っていないか。証憑の入手・保存・検索の各要件を、月次決算フローのどこに埋 …
約10分で読めます
決算・経理実務
決算で詰まりやすい10の勘定科目と、締め前にできる対策
毎月同じ勘定科目で締めが止まっていないか。決算で詰まる10科目を症状から逆引きし、見積計上、クローズカレンダー、翌月棚卸の三つの …
約8分で読めます
決算・経理実務
月次決算の早期化、5営業日で締めるための4つの打ち手
月次決算を5営業日で締めるよう求められたが、経理の残業を増やしても届きそうにない。そう感じている経理の課長と部長に向けて、締切を …
約16分で読めます
決算・経理実務
決算早期化の進め方、現状把握から定着までの4段階と詰まる箇所
決算を早めるよう求められたが、何から手を付けるか決まっていない経理部長とCFOに向けて、進め方を4段階で示す。経理の作業を速める …
約16分で読めます
決算・経理実務
月次決算が遅い原因と、締め日を縮めるために最初に直す3か所
月次の締めが毎月遅れ、経営会議に数字が間に合わない経理の課長・部長に向けて、遅れの原因と直す順番を示す。締め日は会議の日から逆算 …
約15分で読めます
決算・経理実務
連結決算が遅れる3つの原因、子会社のデータを早く集める仕組み
連結の締めが単体より大きく遅れ、子会社の数字待ちで日程が埋まっていないか。連結決算の流れと遅れの3つの原因を押さえ、様式の統一、 …
約16分で読めます
経営管理・管理会計98本
予実管理、原価管理、管理会計など、数字を次の打ち手につなげる経営管理の仕組みを、形骸化させずに運用する方法とあわせて解説します。
経営管理・管理会計
教育費とシステム投資が利益目標のために先に削られる理由と、管理会計で無形投資を資産として持つ方法
利益目標を守るために教育費とシステム投資を削り、翌年以降の実力が落ちている。原因は部門長の姿勢ではなく、削った額がそのまま当期の …
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経営管理・管理会計
KPIツリーの作り方、財務の数字から現場の行動まで式でつなぐ
KPIを増やしすぎて、会議で何を見ればよいか分からなくなった経営企画・FP&A・事業部長に向けて、KPIツリーの作り方を設例で示 …
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経営管理・管理会計
子会社管理の進め方、決裁・報告・経理の3つを親会社がそろえる
子会社が増え、会社ごとに管理の仕方が違ってきた親会社の経営企画・経理の責任者に向けて、決裁・報告・経理の3つをどうそろえるかを示 …
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経営管理・管理会計
予算をPLだけで組むと増収の年に資金が足りなくなる、貸借対照表と資金の予算を同じ前提からつなげて作る
予算は毎年PLしか作らず、資金繰りは財務担当が別に見積もっている。増収の年に借入が急に必要になるのは、二つが別の前提で作られてい …
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経営管理・管理会計
固定費を「いつ止められるか」で分類する、削減計画が期中に効かない会社の費目の持ち方
固定費と変動費の区分は、売上に連動するかどうかしか教えない。削減の議論に要るのは、いつから、いくらの一時費用で止められるかである …
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経営管理・管理会計
社内炭素価格を設備投資の稟議に載せる、排出削減の宣言を計算式に落とす方法
削減目標と設備投資の稟議がつながっていない会社は多い。排出量に社内の価格を掛け、運転費と同じ行に載せれば、案の順位は変わる。価格 …
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経営管理・管理会計
予実管理システム・予算管理システムを選ぶ前に決める5つのこと、製品比較の前の要件整理
表計算での予実管理に限界を感じ、製品を比べ始める前の経営企画・経理の責任者に向けて、先に決めておく5つのことを確認表にした。科目 …
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経営管理・管理会計
先行指標は本当に先行しているか、KPIと財務結果の時間差を検証してから会議に載せる
先行指標と呼ばれている数字が、何か月後の売上を予告しているのか、誰も測っていないことが多い。前年同月比に直してから時間差をずらし …
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経営管理・管理会計
職務権限規程の作り方、決裁の金額基準と項目を一覧表に落とす手順
職務権限規程を初めて作る会社、組織変更で作り直す会社に向けて、権限表の項目の選び方と、金額基準を自社の決裁の実績から決める手順を …
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経営管理・管理会計
顧客別採算に回収サイトの差を載せる方法、売掛金の残高に資本コストを掛ける
粗利率は同じなのに、回収に4か月かかる大口顧客のほうが本当に儲かっているのか。売掛金の残高に資本コストを掛けると、顧客の順位は入 …
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経営管理・管理会計
設備を買うかリースで借りるかで部門損益が変わる理由と、資本コストでそろえる方法
買った設備は減価償却費として部門損益に載り、資産として部門のバランスシートにも載る。リースの設備は賃借料として費用に載るだけだ。 …
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経営管理・管理会計
事業部の目標は利益率と利益額のどちらで置くか、評価指標が投資行動に与える影響
利益率で評価すると、部門長は今の率を下回る新規事業や大口受注を避け、率の低い顧客を切って率を上げる。額で評価すると、資本を積み増 …
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経営管理・管理会計
買収した事業にのれん償却と買収資金コストを負わせると評価はどう変わるか
買収した子会社は、のれん償却と買収資金のコストを載せなければ永久に好調に見え、載せれば責任者が自分で決めていない買収価格の責任ま …
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経営管理・管理会計
S&OPに財務が入る意味、販売計画と生産計画の差を金額に直して一つの数字にする
S&OPで財務が持つべき役割は、事務局でも日程調整でもなく換算の責任である。営業の見込みと工場の計画の差を数量のまま議論せず、在 …
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経営管理・管理会計
原価差異の期末処理、売上原価への賦課と在庫への配賦で工場の成績はどう変わるか
不利な原価差異を期末在庫に配賦すれば当期の利益は上がり、その分は翌期の売上原価に回る。売上原価に落とせば当期の工場の成績が悪く見 …
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経営管理・管理会計
複数部門にまたがる案件の売上は一本に帰属させ、協力した部門は別建てで評価する
全社契約やクロスセルの売上を関わった部門すべてに数えると、部門の合計が全社売上を超える。一部門だけに帰属させると協力が止まる。会 …
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経営管理・管理会計
管理会計の数字はいつ凍結すべきか、経営会議の後で実績が書き換わる問題の版管理
経営会議の後で部門別の実績が変わる経路は、遅れ計上、配賦の再実行、マスタの遡及、財務の修正の四つだ。凍結日を置いて会議は凍結した …
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経営管理・管理会計
コスト削減の効果がPLに出ない原因は基準線にある、削減額の測り方を先に固定する
削減目標は達成しているのにPLの費用が減らない会社では、部門ごとに比較の相手が違う。初回見積りからの値引きや回避額が同じ列に足さ …
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経営管理・管理会計
広告宣伝費・販促費の期間帰属、費用と売上の時期がずれる事業の予実管理
今期の広告費が来期の売上を作る事業では、費用と成果の時間差で予実が崩れる。獲得のための支出を売上が立つ期間に配る損益を管理会計側 …
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経営管理・管理会計
調整後利益の「一過性」は誰が判定すべきか、除外項目を社内規程で定める理由
「特殊要因を除けば計画どおり」が毎回出る会議では、除く項目を数字を作った部門が選んでいる。除外は毎期増え、同じ類型が名前を変えて …
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経営管理・管理会計
ドライバーベース予算への切り替え方、勘定科目の積み上げを業務量と単価の式に置き換える
科目ごとに前年実績から積んだ予算は、前提が変わると直す場所が分からず、毎回作り直しになる。売上は顧客数と単価、人件費は人員と単価 …
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経営管理・管理会計
保守・アフターサービスの採算を本体と分けて測る方法、本体の赤字を隠さないために
「本体は薄利、保守で稼ぐ」は、稼働台数を単位に本体・保守・部品の利益を分けて追って初めて検証できる。値引きは譲った本体に負わせ、 …
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経営管理・管理会計
設備投資の投資枠が期末に使い残される原因と、期初から始める案件パイプライン管理
投資枠の使い残しと期中に飛び込む大型稟議は、案件を稟議順に一件ずつ審査していることから起きる。期初に案件を戦略適合と実行準備度で …
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経営管理・管理会計
組織改編で管理会計の過去実績が比較できなくなる問題、遡及組替の範囲の決め方
組織を変えた年は前年同期比が作れず、差異分析が一年止まる。全期間を組み替えると工数は際限なく増える。部門が移るだけなら対応表で済 …
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経営管理・管理会計
フォーキャストの精度の測り方、着地見込みのバイアスとばらつきを部門別に追う
誤差の平均を取ると上振れと下振れが相殺し、精度は高いという結論が出る。営業が上に、生産が下に外して合計だけ当たる会社は、両方の癖 …
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経営管理・管理会計
赤字受注・大幅値引きは誰がどう承認すべきか、稟議ではなく採算の下限をルールにする
赤字受注を稟議で個別に扱う会社は、判断の回数だけ増えて基準が育たない。割引率の閾値は大口ほど甘くなり、限界利益の基準は遊休能力が …
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経営管理・管理会計
予算の前提が崩れたときの再予算の発動条件は、期初に前提指標の変動幅で書いておく
上場会社は社外向けには売上高1割、利益3割という修正の目盛りを持つのに、社内の予算には持っていない。だから前提が動くたびに作り直 …
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経営管理・管理会計
採用できていない席の人件費予算、欠員による予算の余りが利益に見える問題
工場の固定費は操業度差異として分けて見せるのに、本社の人件費予算では欠員と節約が一つの差異になっていないか。空席の予算を残すか、 …
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経営管理・管理会計
予算の使い残しを翌期に繰り越すべきか、期末の駆け込み消化を防ぐ配分ルール
全面繰越は規律を壊し、全面禁止は駆け込みを生む。国の制度にならい、投資性の支出だけ事前申告を条件に繰越を認め、経常費は繰り越さな …
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経営管理・管理会計
代理店・直販・ECの販売チャネル別採算、同じ商品で利益の順位が入れ替わる理由
口銭や販促協賛は取引価格の減額になりうる。ECの決済手数料・送料・返品は販管費に沈み、直販の営業人件費は本社費に入ったまま。この …
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経営管理・管理会計
償却済み設備を使う工場の原価が安く見える問題、簿価ゼロが設備更新の判断を歪める
簿価ゼロの設備には償却費が乗らず、老朽ラインほど採算が良く見える。これは管理会計だけの問題ではなく、耐用年数の見直しという会計上 …
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経営管理・管理会計
KPIの目標水準の置き方、前年比と他社の開示実績を物差しにする場合の違い
前年比で積んだ目標は、市場が伸びた年に自動的に達成され、縮んだ年に未達になる。他社の開示を物差しにする方向は正しいが、セグメント …
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経営管理・管理会計
現場にどこまで数字を見せるか、部門損益の公開範囲を管理可能性で判断する
公開範囲を機密性で切ると、現場が動かせる数字まで見えなくなる。管理可能性で切れば、残すべき数字が残る。ただし社内の報告単位は事業 …
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経営管理・管理会計
購買のコストダウン実績が粗利に出ない理由、購買価格差異と標準単価改訂のつなぎ方
購買の報告額と粗利の改善額が合わないのは、購買が盛っているからではない。値下げの効果は在庫に入り、標準単価の改訂で基準に吸収され …
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経営管理・管理会計
営業インセンティブを売上ではなく貢献利益で払う設計と、変える前の三つの前提
収益認識会計基準では、値引きもリベートも別個の財又はサービスとの交換でないかぎり売上から減額されるのに、報酬の計算式だけが総売上 …
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経営管理・管理会計
物流費を売上比で配賦すると赤字顧客が見えなくなる問題と、顧客別採算への載せ方
物流費の配賦基準を出荷回数、重量距離、付帯作業の三本に分けると、赤字顧客の順位が入れ替わる。それは値上げ交渉や最低ロットの設定先 …
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経営管理・管理会計
品質コスト（COPQ）を管理会計に載せる方法、不良の金額を出して品質投資を通す
予防・評価・内部失敗・外部失敗の四分類のうち、帳簿で最初から見えるのは検査の人件費だけだ。そのため検査の増強は費用増の案に、工程 …
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経営管理・管理会計
本社費は配賦ルールより先に総額を説明する、コーポレート部門のコストの比べ方
事業部から本社費が高いと言われたとき、返すべきは配賦基準ではなく総額の説明だ。売上比・従業員一人当たり・機能別単価の三つで自社の …
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経営管理・管理会計
予算の予備費の持ち方、期中の追加要求を個別の稟議にしない三層の設計
予備費ゼロで予算を組むと、期中の追加要求がすべて個別交渉になり財務が消耗する。三層の枠で持ち、解放条件と決裁の経路と未使用分の扱 …
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経営管理・管理会計
関税・輸入コストと為替影響の違い、両者を分けて製品別採算に載せる方法
関税を分ける単位は勘定科目ではなく、輸入申告の一件である。輸入許可通知書の明細を、一括配賦で捨てていないか。従価税か従量税かで購 …
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経営管理・管理会計
事業撤退で消えないコスト、本社費やシステム費が残った事業に乗り移る前に測る
撤退効果は、全社の固定費が実際にいくら減ったかで検算する。解約不能リース、システム、間接部門の人件費、共用資産の償却は、それぞれ …
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経営管理・管理会計
年間予算を12で割ると月次の差異分析が機能しない理由と、季節指数での月次配分
「季節要因です」という説明が成り立つのは、期首に置いた季節指数と実績の季節パターンがずれたときだけだ。指数どおりに動いていれば、 …
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経営管理・管理会計
安全在庫の水準を財務が決めるべき理由、欠品コストを置かない在庫削減の危うさ
失注や特急輸送、ライン停止の金額を置かずに在庫を削ると、利益のほうが先に落ちる。許容欠品率は全社一律ではなく、余分に持つコストと …
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経営管理・管理会計
部門に資本コストを課すと在庫と売掛が減る理由、利益だけの評価の限界
部門評価に資本チャージを一行足すと、在庫と売掛は初めてコストになる。使用資本の範囲、レートの刻み方、評価に使う在庫の数字を会計と …
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経営管理・管理会計
グループでKPIの定義がずれる問題、同じ名前の指標をそろえる定義書と改訂手続き
会議の冒頭が毎回、数字の定義の議論に費やされる。原因はデータ基盤ではなく、定義を決める人と改訂の手続きがないことにある。すべてを …
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経営管理・管理会計
サブスク・保守売上の解約がPLに満額で出るのは最大2年後、ARRブリッジで早く捉える
解約の打撃がPLに出るのは契約が満了してからだ。既存契約の残存期間分は計上され続け、1年以内の契約なら残存履行義務の注記も省略で …
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経営管理・管理会計
新規事業の管理会計、黒字化前の事業を既存事業と同じ物差しで測らない
新規事業を既存事業と同じ物差しで測ると、誰も決めていないのに縮小均衡が起きる。区分の切り方は資産のグルーピングにも関わる。評価軸 …
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経営管理・管理会計
内製と外注のコスト比較で判断を誤る理由、固定費と遊休を含めた正しい比べ方
外注のほうが安いという試算は、たいてい単価表の読み違いから出ている。比べるべきは、止めれば実際に消える現金支出と外注で新たに出る …
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経営管理・管理会計
売上増減を価格・数量・ミックスに分解する手順と、交差項の扱いで変わる差異
売上が伸びた理由を前年比と受注件数でしか答えられないのは、分解の順序を決めていないからだ。ミックス差異は構成比のずれと単価差の積 …
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経営管理・管理会計
研究開発費の管理会計、帳簿に残らない累計投下額とテーマ単位で開発を止める基準
研究開発のテーマを止める判断は、数字の裏付けがないまま先送りされがちだ。帳簿からは累計投下額すら出てこない。将来の収益を客観的に …
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経営管理・管理会計
IT費用・クラウド費用の管理会計、情シス予算を事業別の採算に返す配賦の方法
クラウド費が止まらないのは高いからではなく、増やす判断をした人の損益にその費用が乗っていないからだ。単価と消費量に分け、事業が消 …
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経営管理・管理会計
原価企画の実務、製造原価の大半が決まる設計段階に財務が入り目標原価を合意する
設計段階の原価は月次の原価計算からは出てこない。だから原価企画は改善活動ではなく、目標原価の合意と未達時の判断を開発ゲートの決議 …
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経営管理・管理会計
標準原価はいつ改訂すべきか、年1回の改訂が実勢とずれる局面での期中改訂
標準原価の年1回改訂は慣行で、制度の要請ではない。材料価格や賃率に重大な変化が生じたときは、期中でも改訂する。ただし動かすのは価 …
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経営管理・管理会計
社内為替レート（予算レート）の決め方、海外事業の実力と為替影響を切り分ける
社内レートは会計換算用と予算用の二本立てで考える。会計側は期初に固定した年間レートを使えない。自由なのは予算レートだけで、その選 …
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経営管理・管理会計
受注残（バックログ）を管理会計に載せる方法、売上計上前の変化を先行指標にする
受注残は売上計上前の実力で、月次P/Lより早く異変を示す。載せてよいのは契約で金額と履行義務が確定したものだけで、見込み案件と合 …
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経営管理・管理会計
人件費の管理会計、要員計画と人件費予算をつないで増員の可否を判断する
「来期2名増やしたい」を、稟議の巧拙や声の大きさで決めていないか。単価に法定福利費と間接費を載せて等級ごとに固定し、増員要求を三 …
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経営管理・管理会計
設備投資の予算超過は審査ではなく執行で止める、発注時点の予算引当と再審議の条件
設備投資の予算超過は審査ではなく執行の見え方の問題だ。支払ベースの消化率では発注残が抜け、残額は実際より大きく見える。歯止めは事 …
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経営管理・管理会計
週次フラッシュレポートは月次決算の縮小版にしない、判断に使う3〜5指標の選び方
週次速報を月次の縮小版として作ると、精度の議論に飲み込まれる。指標は動いたら翌週に手を打てるものに絞り、確定・暫定・推計のフラグ …
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経営管理・管理会計
月次会議が報告会で終わる原因と、是正を翌月に引き継ぐ月次マネジメントサイクル
資料を整えても決算を早めても、月次会議が報告会のままということがある。原因は是正が翌月の議題に戻らないことだ。三層の会議体と是正 …
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経営管理・管理会計
限界利益率の高い順に売ると全社利益が下がる理由、制約工程1時間あたりの採算で受注を選ぶ
限界利益率の順に売ると利益が伸びないのは、率がボトルネックの占有時間を写さないからだ。制約工程1時間あたりで並べると優先順位は入 …
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経営管理・管理会計
グループ内取引価格の決め方、移転価格と管理会計を二本立てにして評価をずらさない
移転価格で決めた子会社の利益率は設計値で、業績評価には使えない。税務用と管理用の価格を二本立てにして差分行で橋渡しし、評価は営業 …
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経営管理・管理会計
管理会計の分析軸（ディメンション）設計、後から分解できない粒度を先に決める
「この切り口で見たい」と言われても、入力時に付けていなかった軸は過去に遡れない。どの軸を必須入力にするかで分析の上限が決まる。精 …
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経営管理・管理会計
プロジェクト型事業の採算管理、工数原価と稼働率で受注前に赤字案件を止める
プロジェクトの採算は受注後ではなく見積りの時点で決まる。請求単価ではなく一人あたり月次粗利で全案件を並べ、稼働率で割り戻した実質 …
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経営管理・管理会計
遊休キャパシティのコストは製品原価に乗せない、稼働低下で単価が上がる問題の解き方
稼働が落ちると製品単価が上がるのは、使われなかった設備の固定費まで製品に配賦しているからだ。遊休分を操業度差異として切り出し、責 …
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経営管理・管理会計
値引き・リベート・販促費はネット売上で管理する、総額売上では顧客別の採算が読めない
値引きやリベートが別々の科目や集計表に散らばると、顧客別の本当の採算が見えなくなる。総額売上から控除項目を差し引いたネット売上で …
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経営管理・管理会計
予算を人事評価に紐づけると予測が歪む、目標と予測を分けて持つ予算設計
予算の精度が上がらない原因は、同じ数字に目標と予測を兼務させていることにある。予算・目標・フォーキャストを分け、評価の対象にする …
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経営管理・管理会計
予算未達の差異を数量・単価・構成・タイミングに分解し、翌期の打ち手につなぐ手順
月次の差異コメントが「前月より増えた」で止まっている担当者と課長に向けて、予算実績差異分析の手順を示す。時期のずれを先に外し、売 …
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経営管理・管理会計
投資後のレビュー（ポストオーディット）が行われない原因と、事後検証を仕組みにする方法
承認だけ厳しく、事後を誰も見ない投資になっていないか。計画と実績を突き合わせるポストオーディットを、責任追及ではなく次の審査基準 …
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経営管理・管理会計
顧客別・製品別の収益性分析で、なぜ全社黒字の裏に赤字顧客が隠れるのか
全社黒字でも、顧客別に割ると赤字の取引先が利益を減らしていることがある。共通費の配賦で結果が歪む理由、サービスコストの載せ方、値 …
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経営管理・管理会計
感度分析とシナリオ分析の違いと使い分け、投資の不確実性を稟議で示す
単一のNPVでは、前提が外れたときに何が起きるか分からない。感度分析で効く前提を見つけ、シナリオ分析で整合した幅を示し、破綻点分 …
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経営管理・管理会計
予算管理の進め方、編成・統制・見直しを一つの年間サイクルにする
時間をかけて作った予算が、期の途中から使われなくなっていないか。予算管理を編成・統制・見直しの3工程に分け、三段で合わせる編成、 …
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経営管理・管理会計
ゼロベース予算（ZBB）は使えるか、効く費目と効かない費目の見極め方
ZBBを全社一律で回すと工数で崩れる。効く費目の条件を裁量性・惰性・短期影響の三つで絞り、証明コストと期待削減額で対象を決め、三 …
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経営管理・管理会計
ユニットエコノミクスとは、CAC・LTV・回収月数で事業の健全性を測る方法
売上は伸びているのに儲からない。その原因は1単位あたりの経済性にあるかもしれない。ユニットエコノミクスをSaaSの議論から切り離 …
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経営管理・管理会計
経営ダッシュボードは載せない指標から決める、CFOが毎週開く画面の3原則
指標を網羅するほど、経営ダッシュボードは開かれなくなる。載せる基準は、先行指標か、少数に絞れているか、例外だけが目立つか。増やす …
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経営管理・管理会計
部門別損益（事業部別P&L）の作り方、管理可能性で段階表示して共通費配賦の対立を防ぐ
部門別P&Lでもめる本当の原因は、動かせない共通費で部門を評価していることにある。損益を管理可能性で段階表示し、配賦基準は精緻さ …
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経営管理・管理会計
ローリングフォーキャストと年度予算の違い、予算を残して予測を併走させる導入手順
予算と予測は代わりになるものではなく、役割が違う。予算は資源配分の約束、予測は着地の最新推計だ。予算を残したまま、ドライバーで粗 …
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経営管理・管理会計
M&Aの投資判断で買収シナジーを原則として価格に乗せない理由、実現確度と時期で割り引くPMIの実務
シナジーを価格に上乗せすると、高値づかみにつながる。コストと収益のシナジーを分け、実現確度と立ち上がり時期で割り引き、PMIのタ …
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経営管理・管理会計
撤退基準の決め方、起案時に数値と期限を置いて損切りを遅らせない
赤字事業の検討会が「もう一期見たい」で終わり、やめる判断が先へ延びていく会社に向けて、撤退基準を起案時に数値と期限で置き、延長は …
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経営管理・管理会計
中期経営計画の作り方、数字と施策をつなぎ初年度の形骸化を防ぐ
中期経営計画を半年かけて作っても、初年度から数字が外れ、2年目には開かれなくなる。経営企画とCFOに向けて、財務目標・施策 …
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経営管理・管理会計
運転資本（CCC）の管理、在庫・売掛・買掛から黒字なのに資金が足りない原因を探る
利益は出ているのに資金が足りない。その正体はCCCかもしれない。在庫・売掛・買掛の三つを見直し、眠っている現金を取り戻すための管 …
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経営管理・管理会計
予実管理表の作り方、科目・部門・月の並べ方と差異の見せ方
予実管理表の行が細かすぎて、会議で読まれなくなっていないか。載せる項目、科目の束ね方、当月・累計・着地見込みの並べ方、表計算での …
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経営管理・管理会計
管理会計と財務会計の数字が合わない原因と、毎月説明できるブリッジ表の作り方
管理会計と決算の数字のずれはゼロにはできない。差を配賦・期間帰属・組織区分の三つに分けて毎月説明できるようにすれば、会議で数字の …
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経営管理・管理会計
FP&A組織の立ち上げ方、経理・経営企画との役割分担と最初に置く人
FP&Aを作りたいが、経理や経営企画と何が違うのか説明しきれない方へ。分析・予測・意思決定支援という機能から定義し直し、最初に誰 …
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経営管理・管理会計
管理会計KPIの設計、測ると行動が変わる指標と変わらない指標の違い
KPIは測った時点で現場の行動を変える。数字合わせが起きることを前提に、どの行動を引き出したいかから逆算して、行動を変えるKPI …
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経営管理・管理会計
ABC（活動基準原価計算）を導入すべき会社の条件と、時間主導型ABCという現実解
正しいABCほど続かず、フル導入は過剰投資になりがちだ。間接費が読めずに判断を誤っている一点を見つけ、簡易版の時間主導型ABCで …
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経営管理・管理会計
ハードルレート（要求収益率）の決め方、全社一律のWACCを使わない理由
全社一律のWACCで投資を審査すると、リスクの高い事業に資金が流れやすくなる。その構造を示したうえで、純粋プレイ法による事業別の …
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経営管理・管理会計
管理会計の始め方、導入の順序と意思決定に使う具体例
決算の数字しか無く、どの部門や顧客で利益が出ているのかを説明できない会社に向けて、管理会計の始め方を示す。配賦の議論で止まらない …
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経営管理・管理会計
標準原価と原価差異分析の使い方、差異を責任部署と改善行動に変える読み方
原価差異を計算して終わりにしていないだろうか。価格差異と数量差異を責任部署と次の行動に結びつける月次運用の型を、現場の目線で解説 …
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経営管理・管理会計
限界利益と貢献利益の違いと使い方、値引きの下限と撤退ラインを決める
値引きの引き合いを受けるか、赤字に見える事業を続けるかで迷う管理担当に向けて、限界利益の計算と使い方を示す。制約工程がある会社で …
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経営管理・管理会計
ROICツリーで現場の行動につなぐ方法、在庫・回収・粗利までの分解
ROICを掲げても、現場は何を変えればよいか分からないことがある。利益率と回転率から在庫・回収・粗利の行動レバーへ分解し、現場の …
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経営管理・管理会計
投資判断でNPV・IRR・回収期間をどう使い分けるか、3指標の落とし穴と優先順位
3つの投資指標で結論が割れたとき、どれを信じればよいか迷う方へ。各指標の落とし穴を具体的なケースで示し、NPVを優先して判断する …
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経営管理・管理会計
管理会計が資料作りで終わる原因と、意思決定を変える管理会計への切り替え方
管理会計の成果はページ数ではなく、変わった意思決定の数である。数字に持ち主と用途を結びつけ、差異を是正行動に変える流れを設計し、 …
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経営管理・管理会計
損益分岐点の出し方と使い方、固定費・変動費の分解から値上げや撤退の判断まで
損益分岐点の計算はできても、経営判断にどう使えばよいかが分からない。固定費と変動費の分解と限界利益率から組み立て直し、値上げ・増 …
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経営管理・管理会計
事業ポートフォリオの見直し方、ROICと成長性で事業を仕分ける手順
事業の入れ替えを取締役会に諮りたいが、事業ごとに資産を割り付けた数字が無く、利益額の比較で議論が止まる会社に向けて、事業別の投下 …
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経営管理・管理会計
キャピタルアロケーション（資本配分）の決め方、原資と使い道の優先順位
資本配分が経営者の勘や声の大きさで決まっている会社に向けて、原資の上限を先に確定し、成長投資とM&AをハードルレートとROICで …
約15分で読めます
経営管理・管理会計
経営管理の仕組みの作り方、数字を次の打ち手に変える月次の流れ
経営管理の仕組みを作り直したいが、どこから手を付けるかで迷っている責任者に向けた記事。経営管理の範囲と経営企画・経理との違いを整 …
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経営管理・管理会計
予実管理が形骸化する3つの理由と、差異を打ち手につなぐ進め方
毎月の予実の会議が、差異の読み上げと原因の説明で終わっていないか。形骸化する3つの原因を示し、前提指標、差異の分け方、着地見込み …
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経営管理・管理会計
原価管理の基本、標準原価と差異分析で製造原価を意思決定に使える形にする
原価を計算して終わりにしていないか。標準原価・実際原価・差異分析を平易に整理し、差異から責任部門を特定して、値決めや改善の判断に …
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経理キャリア・組織75本
経理に求められるスキル、キャリアパス、採用と育成、組織設計など、経理財務の人材と組織の論点を扱います。
経理キャリア・組織
FP&Aのキャリアパスと転職、入口ごとに足りない経験と求人で確かめる5つのこと
同じ「FP&A」の求人でも、部門の数字をまとめる席と、着地見込みを作って事業の責任者と打ち手を決める席がある。FP&Aを目指す人 …
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経理キャリア・組織
海外子会社が増えた経理に英語研修は効くか、先に報告様式と勘定科目をそろえる
海外子会社が増え、英語が不安だという声が経理から上がっている。語学研修を全員に出す前に、子会社との往復の中身を数えたい。大半は語 …
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経理キャリア・組織
CFOと経理部長の役割分担、CFOが締めに降りてくる会社では経理部長が育たない
CFOが締めの細部を見るのは、責任感からである。ところがCFOが最後に見ると分かっている経理部長は、結論を持たずに資料を上げるよ …
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経理キャリア・組織
経理の係長・主任に何を任せるか、レビューできる人を育てずに管理職は作れない
作業が速い係長ほど、課長に上げると困る。自分で直すのは得意でも、他人の数字のどこを疑えばよいかを知らないからだ。管理職の手前の層 …
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経理キャリア・組織
経理部長の経営会議報告を、読み上げから論点提示に変える訓練の進め方
実績を読み上げて経営会議が終わるのは、話し下手のせいではない。報告の型に決めることを置く欄がないからだ。四つの型と会議3営業日前 …
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経理キャリア・組織
給与計算と社会保険は経理と人事のどちらに置くか、部署でなく工程で分ける
給与担当が辞めることになり、経理で引き取るか人事に残すかで迷っている。問題は置き場所より、マスタの変更から振込データまでを一人が …
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経理キャリア・組織
売掛金の督促は営業と経理のどちらが担うか、経過日数で担当を移す設計
営業は関係を理由に督促を先送りし、経理は営業の顔を立てて連絡しない。期日超過の多くは請求書の未着など先方の事務が原因で、最初の連 …
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経理キャリア・組織
スタートアップの一人目の経理に任せる仕事は、記帳より資金と契約の入口
一人目の経理を採ったのに、入金漏れや支払の抜けが減らない。穴は記帳の手前にある。採用の要件も仕訳の経験年数でなく、お金と契約の三 …
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経理キャリア・組織
PE傘下企業の経理は何が違うか、投資家向け報告と調整後EBITDAの実務
PE傘下に入り、締め日数の短縮と調整後EBITDAの報告を求められている。加算項目の年額上限や適用年数の限定が切れる年は、業績が …
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経理キャリア・組織
経理部長は内部昇格か外部採用か、安定運用と改革で選考軸を分ける
後任を誰にするかから話を始めていないか。内部昇格なら改革に要る権限と外部の支援を、外部登用なら現場実務の受け皿を用意し、交代は年 …
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経理キャリア・組織
経理のビジネスパートナー職を事業部に置く条件、数字の番人と相談役の両立
事業部に座る経理が、いつの間にか事業部の代弁者になっている。評価者は本社CFO側に残し、見積りの水準を決める権限は渡さない。締め …
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経理キャリア・組織
経理の欠員を社内公募で埋めるには、他部署から人を迎える条件と進め方
社内公募を出しても経理の欠員が埋まらない。公募で埋めるのは欠員の席でなく、既存メンバーを一段上げたあとに空く席である。送り出す部 …
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経理キャリア・組織
五十代の経理をどう処遇するか、役職定年後に実務だけ残す配置の問題
役職定年で課長を外すと、判断の責任は後任に移るのに材料は本人の頭に残る。管理監督者として扱われていた本人は、役職を外れると時間外 …
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経理キャリア・組織
経理に業務委託や副業のプロ人材を入れるとき、任せられる業務と社員が担う業務
外部人材に任せたのに、子会社や事業部から情報が集まらず止まった。情報を取りに行く工程は社員でないと進まない。契約の前に窓口となる …
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経理キャリア・組織
コントローラー職を置くか、経理部長とFP&Aの間で宙に浮く数字の責任
経理とFP&Aを分けたら、一過性と実力の区別や引当の水準を誰も決めなくなった。見積りの水準を予算の責任者に預けると、引当で着地を …
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経理キャリア・組織
海外子会社の経理は誰の部下か、現地社長と本社CFOのレポーティングライン
組織図の線を引き替えても、評価表を書く人が変わらなければ何も変わらない。経済産業省のグループガイドラインが示すタテ串の考え方を踏 …
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経理キャリア・組織
税務を社内に持つか顧問税理士に任せるか、内製する範囲の切り分け方
顧問税理士に任せていても、知らされていない取引は相談の対象にならない。組織再編や海外取引は、契約の前に社内で論点を見つけないと、 …
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経理キャリア・組織
経理の職務等級と報酬テーブルを、年功から業務難易度へ組み替える手順
年功で上がる給与の下では、連結や税務の難所を担う人ほど市場との差が開き、先に辞めていく。判断の三層に処遇を対応させ、下げない移行 …
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経理キャリア・組織
経理の増員稟議が通らないのは、業務量を測らずに人手不足を訴えるから
人手不足を訴えても、忙しいという言葉は測定値として扱われない。労働時間の記録は三年分あるが、何に使ったかの記録がない。職務の分離 …
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経理キャリア・組織
なりすまし送金指示から支払担当を守る、経理の運用と権限の組み直し方
役員名で急ぎの振込依頼が届いたら、担当者は止まれるか。疑ってよいと規程に書き、口座変更は別経路と自社台帳の番号で確認する。振込先 …
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経理キャリア・組織
経理に専門職コースを置くか、管理職を経ないと報酬が上がらない設計の問題
専門職の報酬上限を課長と同額にすると、時間外を含む総額で逆転する期が出る。先に決めるのは要件・報酬上限・任期の3点。任期を切らな …
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経理キャリア・組織
経理部と財務部を分けるか、資金担当を独立させる判断と分けたときの隙間
経理と財務を分けると、資金繰り表と月次決算で同じ取引が別の日付に載り、毎月の照合作業が生まれる。この差は、受け渡しを工程として月 …
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経理キャリア・組織
社外CFOに頼む前に整えること、任せる範囲と自社に残す責任の分け方
社外CFOに頼むか迷っている会社に向けて、頼む前に整えることを示す。月次の数字を締める体制を先に確かめ、任せる範囲は成果物で決め …
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経理キャリア・組織
開示実務が1人に依存している会社で、短信と有報の担当を二重化する順番
二人目の練習台に、締切の短い短信を使ってはいけない。入口は数字の出所が同じで判断の量が少ない会社法の計算書類である。監査人に開示 …
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経理キャリア・組織
決算期の残業を36協定の特別条項の範囲に収める、締め業務の組み立て方
特別条項の年6回は、決算月に配る前に使い切られていることが多い。時間外労働と休日労働を合わせた2〜6か月平均80時間の計算には、 …
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経理キャリア・組織
経理の中途採用で提示年収が既存メンバーを逆転するとき、是正する順番
市場水準に合わせたオファーが既存の課長を追い越す。伏せても、本人が転職市場に出た日に分かる。労働契約法第9条がある以上、是正は下 …
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経理キャリア・組織
経理は新卒から育てるか中途で採るか、人数でなく層の構成比から考える
令和4年3月卒の大卒の就職後3年以内離職率は33.8%で、事業所規模5人未満では57.5%に上る（厚生労働省）。少人数の職場に新 …
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経理キャリア・組織
経理の中堅・次期リーダー層が辞める原因は、給与より決裁権限の狭さにある
責任だけが先に来て、決裁が来ない。会社法第362条第4項が取締役会からの委任を禁じる重要な業務執行として例示する七項目に、引当金 …
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経理キャリア・組織
作業を自動化した経理部門で新人が育たなくなる問題と、育成の作り直し
厚生労働省の令和6年度能力開発基本調査では、人材育成に問題があるとする事業所の59.5%が「指導する人材が不足している」を挙げて …
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経理キャリア・組織
経理の異動と着任時期は決算カレンダーから逆算し、期首一斉の入れ替えを避ける
引き継ぎ文書を厚くしても、決算で必要な前期の判断理由は伝わらない。並走の単位は一か月でなく一巡である。人事と取り決めるのは日付で …
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経理キャリア・組織
時短勤務・育休がある前提の決算体制、繁忙期の負荷を個人に寄せない工程設計
時短の人を決算期には使えないと扱っていないか。対象年齢が広がった以上、決算月だけ例外にする運用は続かない。休みを人でなく工程で吸 …
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経理キャリア・組織
経理財務チームの生成AI利用ルール、公表前の数字をどこまで入力してよいか
生成AIを禁止しても、統制の外で使われて記録が残らないだけになる。ルールはA4一枚で足り、使ってよい環境・入れてよい区分・出力の …
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経理キャリア・組織
会計基準の改正に追いつく仕組み、情報収集を担当者の自己研鑽に任せない
基準改正への対応が監査法人からの連絡頼みになっていないか。追うのは公表日でなく適用日である。ASBJ・金融庁・JICPA・東証・ …
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経理キャリア・組織
管理部長が経理を兼務する会社で、経理機能を自立させるまでの順番と二人目の要件
負荷を下げようと記帳を外注に出しても、兼務は解けていない。外に出せるのは作業で、判断は残るからだ。見積りに結論を出せ、管理部長不 …
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経理キャリア・組織
経理業務の委託先管理、記帳代行とBPOの品質を指標で確かめる方法
外注したのに確認の手間が減らない。差戻しの相当部分は自社側の証憑・マスタ・締切に起因する。指標を委託先の成績表でなく境界面の成績 …
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経理キャリア・組織
監査法人・コンサル出身者を経理で活かすには、通用する力と通用しない力を分ける
監査法人出身者を採ったのに、決算の現場でうまくいかない。評価の技術と作る技術を同じものとして扱ったことが原因である。面接で問うこ …
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経理キャリア・組織
経理の繁忙期に派遣やスポット人材が効く業務と、効かない業務の違い
派遣を入れたのに、教える手間でかえって忙しくなった。切り出せるのは手続きが確定し、社内の経緯に依存しない工程だけである。工程ごと …
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経理キャリア・組織
経理の即戦力採用が半年で失速する理由、前職の型を持ち込む経験者への対処
大手出身の経験者を採ったのに現場と噛み合わない。原因は能力や意欲でなく、前職の型と自社の制約の衝突にある。入社直後に求めないこと …
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経理キャリア・組織
子会社の経理をどう配置するか、本社集約・出向・現地採用の判断基準
集約と分散の議論が噛み合わないのは、業務単位で考えているからである。集約してよいのは証憑と規則だけで閉じる工程に限られる。出向者 …
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経理キャリア・組織
経理に業務システムのオーナーを置くべき理由と、担う四つの職務
設定の理由を聞いても、情シスもベンダーも答えられない。会計システムの設定は業務要件を訳した結果である。兼務でよいので、設定の意味 …
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経理キャリア・組織
買収した子会社の経理統合は、人の入れ替えより締めの型を先に移す
買収した会社の月次が遅いとき、本社から人を送るのは最後の手である。取得原価の配分は企業結合日以後1年以内で、内部統制の評価範囲か …
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経理キャリア・組織
経理と事業部門の役割分担は、依頼の受付経路と回答期限から整える
人は拒否よりも、いつ返事が来るか分からないことに怒る。一次応答は1営業日、断る理由は四つだけと決め、文面まで用意する。約束は双務 …
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経理キャリア・組織
経理の不正を人の運用で防ぐ、連続休暇・ローテーション・兼務解消の実務
「信頼して任せている」担当者に、長い休みを取らせたことはあるか。連続休暇とローテーションは休養でなく検知の手段であり、代行者の処 …
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経理キャリア・組織
経理の中途採用面接で何を見るか、職務経歴書では分からない実務力の測り方
書類は申し分ないのに、入社後に締めが進まない。過去に自分が結論を出した論点と、詰まったときの動き方を具体的に聞けば、作業者と当事 …
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経理キャリア・組織
欠員・休職が出た期の決算を止めない縮退運転の設計と、落とす作業の格付け
欠員月に全部やろうとするから決算が崩れる。省ける作業の閾値は平時に金額で決めて監査法人と目線を合わせ、承認の分離だけは落とさず、 …
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経理キャリア・組織
生成AI時代の経理の仕事、消える作業と増える仕事を職務単位で書き直す
仕訳起票はほとんど減らず、削られるのは差異の原因調査と文章の初稿である。代わりに検証・版管理・証跡・質問設計が増える。職務記述書 …
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経理キャリア・組織
経理のリモートワークと決算、在宅で締まるかは紙と口頭判断の残り方で決まる
在宅にすると決算が締まらないのは、制度や回線のせいではない。紙は制度と投資で消せるが、口頭の判断は仕組みでしか消えない。在宅可否 …
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経理キャリア・組織
少人数経理の職務分掌、3〜5人でどこまで内部統制を効かせられるか
少人数で分掌を全部割るのは無理だと諦めていないか。優先すべきは資産に届く権限と記録を直せる権限の分離である。兼務は隠さず、代替統 …
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経理キャリア・組織
経理未経験者の育て方、他部署からの異動者を90日で戦力にする配置設計
異動者を受け入れたが、教える時間がなく放置になっている。最初の30日で取引の流れを頭に入れ、その後は任せる範囲を段階的に広げる。 …
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経理キャリア・組織
IPO準備で経理が最初につまずくのは人手不足ではなく、決算の型と過去処理
上場準備が始まり、経理の増員を急いでいる。だが開示書類の作成より前に、締めの型と過去処理の監査耐性が問われる。人を増やす前に着手 …
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経理キャリア・組織
経理の若手が辞める理由は作業量より、数字の使われ方が見えないことにある
若手が辞める理由を作業のきつさだと思っていないか。担当を勘定科目でなく取引のまとまりで切り、月次の説明の一部を早い段階で任せる。 …
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経理キャリア・組織
経理のベテラン依存から次世代へ、知識を3年で移す世代交代計画
半年の引き継ぎでは暗黙知は移らない。見せる、並走する、任せて後ろで見る、独り立ちの四段階で各領域を送る。手順書は手段であり、承継 …
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経理キャリア・組織
経理の中途採用が決まらない原因は、給与より求人票と選考の遅さにある
求人を出しても応募が来ない、来ても内定前に辞退される。必須要件の盛りすぎと選考の遅さが、母集団を自分で減らしている。求人票と選考 …
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経理キャリア・組織
経理財務の1on1とキャリア面談の進め方、締めに追われる組織で育成時間を作る
1on1が毎回、作業の進捗確認で終わっていないか。繁忙期は頻度でなく時間を削り、記録は本人に取らせる。締めに追われる経理でも育成 …
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経理キャリア・組織
シェアードサービスとBPOの違いと選び方、経理機能のどこを外に出すか
外に出したのに、コストも手間も思ったほど減らない。定型度と判断・統制の必要度の二軸で工程を仕分け、移管後に社内へ残す監督機能を、 …
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経理キャリア・組織
経理のリスキリング計画で、自動化で浮いた工数が価値業務に移らない理由
浮いた時間で分析をと言っても、半年後に仕事が変わっていない。移れる人・時間がかかる人・向かない人の三層を分けて扱い、進捗を工数で …
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経理キャリア・組織
属人化した決算を組織知に変える 担当者が辞めても締まる引き継ぎ設計
マニュアルを整えたのに、担当者が休むと決算が止まる。引き継ぎの成否は、一人目がいる間に二人目が失敗できたかにかかる。チェックリス …
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経理キャリア・組織
経理財務の副業はどこまで現実的か 守秘と利益相反を越える業務の選び方
副業を考えても、守秘や繁忙期の重なりが気になって踏み出せない。スポット決算支援やツール導入支援など、壁が低く本業と競合しない業務 …
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経理キャリア・組織
税理士資格は事業会社の経理で武器になるか、昇進志向と独立志向で考える
税理士試験に挑むか迷う経理担当者へ。事業会社では税務の知識を一部しか使わないが、部分的に効く場面はある。自分のキャリアの分岐を先 …
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経理キャリア・組織
簿記2級・1級の実務価値、採用と配置でどこまで効くかを冷静に評価する
2級は採用の足切りとなる共通言語、1級は連結や税効果の素地を保証する。ただし見積りや説明責任を伴う実務の判断力は資格では測れない …
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経理キャリア・組織
経理の人事評価が機能しない理由と、ミスの減点を成果指標に変える方法
ミスの数で評価すると、経理は挑戦せず隠す組織になる。正確性は基準達成で測り、早期化・自動化・他部門支援を加点の主軸に置く。ミスを …
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経理キャリア・組織
経理の年収は何で決まるのか、業務難易度・上場区分・会社規模の3要因
年収表を見ても、自分がどこに当てはまるか分からない。単体記帳・連結・IFRSと開示・M&Aと、扱う業務の難易度で年収は割れる。ど …
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経理キャリア・組織
経理の市場価値を上げる経験の積み方、連結・IPO・M&Aへ進む順序
資格を取っても評価が上がらない。価値を決めるのは、他の人が持たない実務経験の順番である。今の会社で取りに行ける経験と、転職しない …
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経理キャリア・組織
USCPAは経理キャリアの何を変えるか、取得コストに見合う場面の見極め方
USCPAを取るべきか迷っている人へ。価値は資格そのものより、それが効く場所にいるかで決まる。取得コストを直視し、受験前に確かめ …
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経理キャリア・組織
SAP人材のキャリア地図、ユーザー企業側とコンサル側で求められる力の違い
SAPの仕事を続けるなら、コンサルに行くべきか社内に残るべきか。3つの居場所は求められる力が根本から違う。2027年の需要の波が …
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経理キャリア・組織
経理マネージャーがプレイングマネージャーから抜けられない構造と移行設計
管理職になっても手を動かし続け、上流の仕事に時間が取れない。委譲は順番を間違えるとうまくいかない。言語化から始め、毎月の運用とし …
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経理キャリア・組織
経理DX人材は内製か採用か、既存メンバーのリスキリングを選ぶ判断基準
ツールに強い人を採っても経理DXが進まないのはなぜか。決算が分かる人にIT素養を足すほうが早い場面と、採用で補うべき場面を見分け …
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経理キャリア・組織
CFO候補の見極めと育成、経理部長との違いを5つの判断軸で整理する
経理部長を順当にCFOへ上げてよいのか。締めの先、資本配分、対投資家、事業ポートフォリオ、損益責任の5軸で社内の候補を見極め、経 …
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経理キャリア・組織
経理から事業部門への異動を片道にしない、戻り口と送り出す人の見極め
数字が分かる人を経理に抱え込むと、事業部の意思決定に数字が届かない。片道にしない戻り口とローテーションを設計し、決算への関与経験 …
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経理キャリア・組織
FP&A人材の採用でミスマッチを防ぐには、3つの期待役割を採用前に決める
FP&A採用の失敗は、採った後に表面化する。原因は要件定義の甘さにある。自社がどの類型を必要としているかを先に決め、求人票と面接 …
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経理キャリア・組織
経理組織の適正人数は売上規模では出ない、機能別に工数を積み上げる方法
経理は何人いれば足りるのか。件数で決まる月次と債権債務の土台に、連結・税務・FP&Aの工数を重ねて考える。後回しにされがちな攻め …
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経理キャリア・組織
FP&Aの役割と組織、経理・経営企画との境界を実務から引く
FP&Aの部署を作るか迷っている、作ったが経理や経営企画との分担が曖昧だ、という会社に向けて、仕事の中身と3つの機能の違いを整理 …
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経理キャリア・組織
これからの経理に求められるスキル、定型業務の先に必要な4つの力
定型業務がシステムに移ると、経理の出番は減るのか。消えるのは作業で、増えるのは説明や設計の出番である。4つの力それぞれについて、 …
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経理キャリア・組織
経理のキャリアパス、事業会社・会計コンサル・SAP人材の3つの道を比べる
経理の経験を次にどう生かすか迷っている人へ。経理経験はつぶしが効くのでなく、分岐できる経験である。3つの道で求められる力を並べ …
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経理キャリア・組織
SAPコンサル（FI）になるには、経理経験者が未経験から目指す現実的なステップ
経理の経験はSAP FIで最大の武器になる。いきなりコンサルを名乗らなくてよい。独学・認定・実機の三つで学び、単価と年収は過大に …
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CFO視点90本
資本配分、財務戦略、資本政策、M&A、リスク管理、IRなど、CFO・財務責任者が経営の立場で判断するテーマを解説します。
CFO視点
自社株の評価とオーナーの事業承継、株価対策と成長投資の対立をCFOが設計し直す
顧問税理士は利益を落とす期を作ろうと言い、CFOは増益の計画を銀行に出している。この矛盾は、承継を税務の作業として経営計画の外に …
約11分で読めます
CFO視点
【決算分析】工場を止める影響が3つの段に分かれる、わらべや日洋HDの中間決算に見る一時費用の表示
工場の火災、操業の休止、閉鎖、建設中の工場の稼働中止。一度きりの出来事の費用は、損益計算書の営業利益、営業外費用、特別損失に分か …
約18分で読めます
CFO視点
【決算分析】セグメント利益は増え連結は減益、平和堂の中間決算に見るグループ内配当と調整額
部門の利益を合計すると増益なのに、連結では減益になる。法人ごとに利益を測るグループなら、子会社からの配当で同じことが起こる。部門 …
約17分で読めます
CFO視点
資金管理の体制と業務、経理の出納から財務の資金計画までの分担
資金繰り表は毎月作っているのに、月の途中で残高が足りなくなりそうで慌てる。そうした経理・財務の責任者に向けて、資金管理の業務の全 …
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CFO視点
【決算分析】営業増益で経常減益、神戸物産の第3四半期に見る為替デリバティブの時価評価
事業は増益なのに経常利益が減る決算は、輸入や輸出の比重が大きい会社なら自社でも起こる。為替の手当ての時価が営業外で動くとき、月次 …
約17分で読めます
CFO視点
IFRSに移行するか、のれんの償却が消える利益でなく誰と比べられたいかで決める
のれんの償却が営業利益を圧迫すると、IFRSへの移行が利益を増やす手段に見える。増えるのは将来の償却の分だけで、事業が傷めば減損 …
約12分で読めます
CFO視点
インフレ局面の投資判断、キャッシュフローは実質で割引率は名目という不整合を正す
物価と金利が上がり始めると、同じ投資案件でも去年より評価が悪く出る。多くの場合、原因は案件より計算の前提にある。割引率を名目で置 …
約10分で読めます
CFO視点
PPAで識別した無形資産の償却は買収後の利益をどれだけ削るか、意向表明の前に試算する手順
買収後の最初の決算で、見ていなかった償却費が利益を押し下げる。原因はのれんではなく、PPAで識別した無形資産にあることが多い。価 …
約10分で読めます
CFO視点
上場維持基準への適合、プライムかスタンダードかを株主構成から考える
流通株式の不足は、多くの場合、10%以上を持つ株主や役員、自己株式、事業法人などの持分の厚さから来ている。プライムに残るかスタン …
約11分で読めます
CFO視点
希望退職の判断でCFOが出す数字、特別損失より削減後に残る固定費を見る
特別損失の額は、判断材料の半分でしかない。人数×フルコストから、派遣や外注、残業で業務の穴を埋める費用を引かないと、本当の削減額 …
約11分で読めます
CFO視点
持株会社への移行を財務で判断する、増える本社費と税務の見積もり方
ホールディングス化は資本の機動性で語られがちである。しかし持株会社と事業会社の双方に取締役会や経理が要り、本社費は確実に増える。 …
約14分で読めます
CFO視点
セール・アンド・リースバックで資金を作るべきか、新リース会計基準の下で残る効果
新リース会計基準の下では、本社や工場を売って借り戻してもバランスシートは思ったほど軽くならない。借り戻す期間の賃料を割り引いた額 …
約12分で読めます
CFO視点
決算期変更の判断、12月決算への移行で得るものと変則決算で失う比較可能性
12月決算に揃えれば連結の期ズレは消えるが、変則決算の期は比較可能性を失う。決算期の変更を検討している経理・財務の担当者が、移行 …
約16分で読めます
CFO視点
アクティビストと株主提案への備え、打診が来る前に整える財務の説明
提案が届いてから資本政策を考え始めると、説明が後手に回る。アクティビストが最初に見るのは自社の開示である。説明で足りる論点と本当 …
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CFO視点
全社目標はEBITDAか営業利益か、設備産業と買収型成長での違いと選び方
どちらの指標が正しいかという議論は決着しない。主指標を事業の型で選び、もう一方を投資の歯止めとして並べる方法を示す。IFRSの会 …
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CFO視点
人的資本開示の数字を財務と同じ統制に乗せる、有報の指標を集計表から出さない
通勤手当を除くか、出向者をどちらに数えるか、誰を課長級とするか。選択が変われば数字は動く。人事の集計表から有報の指標を出している …
約15分で読めます
CFO視点
AIエージェントの発注・支払権限は、人向けの決裁権限規程では管理できない
一件ずつは課長決裁の範囲でも、月の累計が部長決裁の水準を超える。AIエージェントに発注や支払を任せ始めた会社が、既存の規程のまま …
約16分で読めます
CFO視点
アーンアウト条項の組み方、買収後の会計と経営への影響まで見た設計
対象期間中、残った売り手経営陣は指標に向かって動き、指標を下げる統合は止まりやすい。買収価格の溝をアーンアウトで埋めようとしてい …
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CFO視点
信用格付けの取得と維持、格付後に縛られる財務指標と格下げ兆候の点検
社債やCPのために格付を取るかどうかは、財務方針を外部に約束できるかの話である。予定するM&Aや株主還元を織り込んでも上限を守れ …
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CFO視点
サイバー攻撃で基幹システムが止まったときの財務対応、復旧費用・保険・開示の進め方
情報システム部門が復旧を進める横で、対策本部の議題に財務の論点は上がってこない。米国のForm 8-Kは影響額の確定を待たない開 …
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CFO視点
補助金・税額控除を投資判断にどこまで織り込むか、採択前の金額の扱い
補助金を入れて初めてハードルレートを超える投資は、補助金ではなく事業性が足りていない。税額控除は課税所得がなければ効かない。補助 …
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CFO視点
重要仕入先の財務悪化に備える、買う側の与信管理と取戻権の実務
本当の損失は債権額ではなく、代替調達までの日数に止まる製品の粗利を掛けたものになる。与信管理を売る側だけで行っている会社が、重要 …
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CFO視点
企業年金の積立不足はいつ財務に返ってくるか、確定給付を続けるか移行するか
確定給付を続けることは、本業の外に運用ポートフォリオを一つ持ち続けることでもある。金利上昇で積立比率が改善した会社ほど判断を先送 …
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CFO視点
13週キャッシュフロー予測の作り方、月次の資金繰り表では見えない月中の谷
有事になってから資金繰りの説明を求められても、金融機関との信頼はすぐには作れない。見るべきは残高ではなく、前週予測との差の出方で …
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CFO視点
支払条件の見直し、手形廃止と支払サイト短縮を運転資本で吸収する方法
支払条件の見直しは、調達部門の交渉事では片付かない。現金を払うまでの期間が縮めば、その分の資金を用意する必要がある。手形廃止とサ …
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CFO視点
取引銀行は何行が適切か、メインバンクのシェアと借入の分散方針
新しい銀行からの打診に都度応じると、誰も決めないまま取引行が増える。個別には合理的でも全体は歪む。金利で取れる幅の狭さを踏まえ、 …
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CFO視点
上場を続ける意味をどう説明するか、上場維持コストと非公開化の比較
上場廃止を選んでも、金融商品取引法の承認を得るまで有価証券報告書の提出義務は残る。上場を続ける理由を取締役会や株主に説明できずに …
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CFO視点
買収資金の組み方、手元資金・借入・株式対価の配分を意向表明の前に詰める手順
価格の議論が進んでから資金の制約を持ち込むと、降りられなくなる。株式交付は下限に届かなければ成立せず、現金で埋める逃げ道もない。 …
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CFO視点
海外子会社の現金を国内に戻す方法、配当・貸付・ロイヤルティの手取りの違い
連結の現金残高のうち、いま国内で使える金額はいくらか。答えられる会社は多くない。配当が最も税効率がよいという前提を一度外し、海外 …
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CFO視点
株式報酬・業績連動報酬の指標選び、損金算入と経営行動への影響
報酬の指標は人事の好みで選べるものではない。指標を定める期限は事業年度開始から三か月後に置かれ、決算日程より先に来る。ROICや …
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CFO視点
配当の上限は利益剰余金ではない、分配可能額の検算と減額要因の確認
好調な期でも、臨時計算書類を経ない限り分配可能額は増えない。自己株式を処分しても枠は動かない。中間配当は欠損てん補責任の対象に残 …
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CFO視点
監査法人の交代はいつ検討すべきか、契約継続を辞退される側になる前の準備
交代を決めた瞬間に開示が求められ、臨時報告書には前任の意見まで載る。交代年度は引継と期首残高の工数が跳ね上がる。監査法人から降り …
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CFO視点
カーブアウトの進め方、売却前に単独損益と共通費をそろえる手順
事業の売却や分社を検討しているが、買い手に見せる事業別損益が本社費を配賦しただけの数字になっている会社に向けて、カーブアウトの意 …
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CFO視点
子会社への親会社保証と資金支援、要請が来る前に支援の範囲を定める
誰が差し入れたか分からない文書が、注記に載ることがある。債務保証損失引当金を積む日は親会社の側では選べない。子会社から支援を求め …
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CFO視点
原材料・エネルギー価格の変動対策、ヘッジと価格転嫁の違いと選び方
ヘッジ比率を毎回の会議で議論していると、比率は相場観の投票結果になる。転嫁できる取引にヘッジを掛けると、かえってリスクが増える。 …
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CFO視点
グループ会社の決裁権限規程、親会社が承認する事項の切り分け方
全件を親会社承認にすると意思決定が渋滞し、金額基準だけにすると会計方針の変更や独占契約が素通りする。グループの決裁ルールを見直し …
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CFO視点
オーナー企業のCFOが最初に取り組むこと、個人と法人の資金・保証を切り分ける
個人保証は「外してください」と頼む交渉ではなく、金融機関に保証を求める理由と解除条件の説明を求める手続きである。オーナー企業に財 …
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CFO視点
会計不正が見つかった直後の初動、調査主体と監査法人への連絡の進め方
通報を受けた事実を監査法人に伝えないという選択肢は、監査基準報告書240の経営者確認書の下では存在しない。発覚直後の混乱の中で、 …
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CFO視点
適時開示の判断基準、「決定」の時点を事前ルールにする方法
軽微基準は開示しなくてよいという許可証ではない。該当するか明らかでない場合は該当しないものとして扱われ、一連の行為は影響を合算し …
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CFO視点
コベナンツ（財務制限条項）の管理、抵触の前に余裕度を四半期で見る
借入契約のコベナンツを、契約したときに読んだきりにしていないか。条項の種類と抵触したときの扱いを確かめたうえで、余裕度を四半期ご …
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CFO視点
売掛債権の流動化とサプライチェーンファイナンス、借入との比較と判断基準
債権の売却を資金繰り悪化の手段と見なしていると、選択肢に上がらない。譲渡制限特約があっても譲渡は有効だが、債務者は履行を拒める。 …
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CFO視点
生成AI投資の承認基準、効果が測れない投資を段階ゲートで審査する方法
稟議に書かれる年間削減時間は、退職が起きない限りキャッシュにならない。効果が測れないままAI投資の承認を求められるCFO向けに、 …
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CFO視点
赤字子会社の畳み方、清算・売却・吸収合併の違いと税務・期間の比較
撤退の決断より難しいのは法人の処理である。出口の型で繰越欠損金の行き先、株式消滅損の可否、期間、従業員の手続きが変わる。型を選ば …
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CFO視点
M&Aの上限価格を交渉前に文書化する、降りる判断の規律と手続き
価格が競り上がって降りられないのは、降りる人が交渉の中にいるからだ。基礎価値と、実現確度で割り引いた自社固有シナジーに分けて上限 …
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CFO視点
借入は金額より組み方が効く、固定と変動の比率と返済期限の分散
借入の議論は「いくら借りるか」で終わりがちで、残高が上限内なら全額変動でも誰も止めない。銀行提案に都度乗る運用から抜け出し、金利 …
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CFO視点
企業保険のリスク移転と自家保有、一撃で耐えられる損失額からの判断基準
保険を総務の更新業務にしている限り、掛け過ぎと無防備が同時に残る。リスク管理体制の整備は取締役会が決める事項でもある。保険料の比 …
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CFO視点
グローバルミニマム課税を経理任せにできない理由、申告前の見積りとCFOの役割
先に警告してくれる数字がないまま、年度末に金額が立つ。国別実効税率は税額控除の反映後で決まり、法定税率が15%以上の国でも課税さ …
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CFO視点
政策保有株式の縮減、売る順番と売却益の使い道を先に定める
時価評価済みの株を売っても純資産の合計はほとんど動かないため、使い道を資本配分方針に紐づけないと一過性の利益で終わる。自社の有価 …
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CFO視点
監査報酬の増額要求は、値下げ交渉の前に単価と工数に分けて自社起因を見直す
監査法人から報酬の増額を求められ、「高い」と返しても交渉は進まない。制度起因の工数は交渉しても落ちず、自社起因の工数は測れば数字 …
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CFO視点
有利子負債はどこまで増やしてよいか、ネット有利子負債／EBITDAによる上限の置き方
平時のEBITDAで負債の上限を考えると、落ちたときに持ちこたえられない。安全余裕はEBITDA側か倍率側の一方でだけ取る。資本 …
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CFO視点
業績予想の出し方、保守的なガイダンスはなぜ自社の評価を下げるのか
保守的なガイダンスは未達を防ぐ代わりに、コンセンサスを下げ、社内の予算にまで伝染する。業績予想を当てにいく数字ではなく経営の意思 …
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CFO視点
賃上げの原資をどこから出すか、人件費の上昇を価格・生産性・投資で吸収する
労使のどちらも耐えられる水準を知らないまま交渉すると、率だけが一人歩きする。ベアと一時金は別の意思決定である。リードタイムの違う …
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CFO視点
余剰資金の運用方針と社内規程、金利がある時代の置き場所の考え方
預金保険で保護されるのは1金融機関あたり元本1,000万円までで、預金に置くことも銀行の信用リスクを取る判断である。金利のある世 …
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CFO視点
取締役会に出す財務資料、報告のための資料から決議を取るための資料へ
取締役会で議論が深まらず、決議が次回に持ち越されることが続いていないだろうか。選択肢、推奨、不採用の理由、前提が崩れる条件を1ペ …
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CFO視点
為替ヘッジ会計を使わないという判断、計上済みの債権債務への予約なら期ズレは残らない
為替予約を取ったら、ヘッジ会計も適用するものだと思っていないだろうか。文書化と有効性評価を毎期回し続けられるかが採否の分かれ目に …
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CFO視点
新任CFOの最初の90日は制度を直す期間ではない、先に確保する三つのこと
着任直後の改革は、必要な情報を持つ相手の既得を壊し、最も知るべき情報が届かなくなる。新しくCFOに就いた方に向けて、金・締め・悪 …
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CFO視点
監査法人の指摘が期末に集中する原因と、四半期ごとに論点を前倒しする方法
期末に時間を取られるのは伝票ではなく判断の論点である。「どうしましょう」と相談するだけでは前倒しにならない。経理が知らない取引が …
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CFO視点
CMS・キャッシュプーリングの導入判断、効果が出る会社の三条件
資金を親会社に集めるほど得になるわけではない。グループ資金管理の導入を提案されている財務担当が、自社で本当に効果が出るのかを、資 …
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CFO視点
着地見込みの下方修正が遅れる原因、悪い数字が経営に上がらない評価の構造
「なぜ早く言わなかった」と問うほど、見込みは動かなくなる。悪い数字が経営まで上がってこないと感じているCFOに向けて、数字が早く …
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CFO視点
事業別バランスシートの作り方、事業に投下資本を負わせてROICを測る
どの事業が資本を多く使っているのかが見えないと、ROIC経営は掛け声で終わる。完璧な配分ではなく一貫した比較を狙って、事業別のバ …
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CFO視点
取引先の倒産は決算書の与信では防げない、自社の取引データで兆候をつかむ
貸し倒れが起きてから与信を見直しても遅い。支払遅延、サイト変更の要請、受注の急な増減といった兆候を、打ち手に自動でつなぐ仕組みを …
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CFO視点
繰延税金資産の回収可能性、業績悪化の期に純利益が大きく振れる仕組み
業績が揺れた期に、なぜ税金費用まで増えるのか。期末になって慌てないために、分類変更のトリガーを期中から追い、純資産やコベナンツへ …
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CFO視点
経営ダッシュボードの作り方、載せない指標から決める3原則と10の数字
指標を並べた画面を作ったのに、会議で使われていないと感じていないか。載せない指標を先に決め、CFOが見る数字を10個までに絞り、 …
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CFO視点
CFOとCEOの関係、ブレーキ役ではなく参謀になるための反対の出し方
「できない」で終わる反対は、CEOとの距離を広げるだけになる。ブレーキ役と見られがちなCFOが、数字と肌感を突き合わせながら、参 …
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CFO視点
ERMの始め方、全社リスクを損益・キャッシュ・資本の言葉に翻訳する手順
ヒートマップを作っても、意思決定は一つも生まれない。全社リスク管理を形だけで終わらせたくない方に向けて、財務の言葉への翻訳の仕方 …
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CFO視点
守りと攻めの両立は時間の問題、守りの工数を削り攻めの時間を先に確保する
守りを削っても、空いた時間は放っておくと守りの丁寧さに吸い戻される。攻めの仕事に時間を割けずにいる財務責任者に向けて、「削る」と …
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CFO視点
撤退基準を先に定める、赤字事業をいつ・何を見て畳むかの設計手順
サンクコストや社内政治に流されて、赤字事業をずるずる続けてしまう会社は少なくない。撤退の判断を属人的な決断にせず、仕組みとして持 …
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CFO視点
ESG・非財務情報の開示をCFOはどう財務に接続するか
開示を経理の作文やコストで終わらせると、資本コストの面で損をする。制度が確定局面に入ったいま、非財務情報をIRや統合報告で語れる …
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CFO視点
のれんの減損は兆候で管理する、M&A後にCFOが四半期ごとに見る指標
減損は事故ではなく、買収前提の崩れが数字に表れたものだ。のれん残高ではなく前提の劣化を四半期で見る指標を持ちたい方に向けて、償却 …
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CFO視点
株主還元の方針、配当・自社株買い・内部留保をどの順番で使い分けるか
還元は残余ではなく順序の設計である。成長投資が資本コストを超える限り内部留保を優先し、案件が枯れた分を還元に回す。総還元性向を軸 …
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CFO視点
経営企画とCFOの役割分担、計画づくりを4つの局面に分けて重複と空白をなくす
経営企画とCFOの対立は、職務記述書を書き直しても解けない。対立の正体は機能の重なりではなく線の不在にある。数字の一元管理を誰が …
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CFO視点
IRでCFOは何を語るか、投資家に伝える3つのストーリー
投資家が見ているのは過去の業績ではなく資本の未来である。全社平均で語る説明や「すべて重要」という配分方針では伝わらない。業績報告 …
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CFO視点
M&Aの財務デューデリジェンスで確かめる3つの数字、正常収益力・ネットデット・運転資本
全部見ようとするDDは、結局何も見ていないのと同じになる。論点を先に絞り、発見事項を価格・契約・PMIの3つに振り分けて処理した …
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CFO視点
PBR1倍割れの直し方、ROEとPERのどちらから着手すべきか
自社株買いでROEを上げても、PBRが上がらないことがある。自社の低PBRがどちらの欠落から来ているのかを数字で特定し、ROEか …
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CFO視点
フォーキャスト（着地見込み）の精度を上げる、予算と分けて毎月更新する予測
年度末が近づいてから着地の崖に気づく会社は少なくない。全勘定科目を予測しようとして疲弊している財務担当に向けて、ドライバーで読む …
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CFO視点
資金調達の選び方、銀行借入・社債・エクイティの違いと使い分け
資金調達は「安いから借入」「楽だからエクイティ」では選べない。今の資本構成に余力がどれだけ残っているかによって答えは変わる。調達 …
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CFO視点
PMIの統合後100日でCFOが押さえる財務の論点、会計方針・資金繰り・KPI・経理体制
買収が完了しても、シナジーは自然には生まれない。統合直後に財務が何から手をつけるべきか迷っている方に向けて、急がないが放置もしな …
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CFO視点
手元流動性はいくら持つべきか、固定費と月商倍率で自社基準を作る
「現金は多いほど安心」という感覚は、ときに経営者を裏切る。資金繰りを止めないために、現金の持ちすぎと不足のどちらにも振れない水準 …
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CFO視点
銀行交渉の準備、CFOが事前に固める数字と金利・コベナンツの論点
金利やコベナンツを言い値で受け入れていると、条件は銀行の都合で決まっていく。代替調達の選択肢と経営者保証の論点まで準備し、銀行と …
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CFO視点
ハードルレートとNPV・IRRの使い分け、投資の可否をどう判断するか
NPVとIRRは、それぞれ何を測っている物差しなのか。二つが食い違ったときに迷わないための判断基準と、会社が要求する最低利回りと …
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CFO視点
値上げの判断を利益で行う方法、限界利益から許容できる数量減を計算する
値上げを営業任せにすると、採算を割る値決めが通ってしまうことがある。価格弾力性は測れなくても、耐えられる数量減の閾値なら出せる。 …
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CFO視点
資本コストの出し方と使い方、WACCを自社の数字で説明する
自社の資本コストを取締役会や投資家にどう説明するかで迷うCFOと経営企画に向けて、WACCの計算の手順、前提の置き方で結果が動く …
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CFO視点
事業ポートフォリオの組み替え、ROICスプレッドで資本を残す事業と引く事業
PPMの図を描いても、資本は動かない。どの事業に資本を残し、どこから引くかを判断したい経営企画・財務の担当者に向けて、4象限それ …
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CFO視点
ROIC経営を現場に落とす、全社の合言葉を部門のKPIに翻訳する手順
「ROICを上げろ」と号令をかけても、現場は何をすればよいか分からない。ROIC経営を部門の目標に落とし込みたい経営企画・財務の …
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CFO視点
【決算ウォッチ】マイクロン、売上4.5倍・粗利率84.6%。記録的決算を、CFO・経理はこう読む
売上4.5倍・粗利率84.6%の記録的決算だが、利益はそのままキャッシュになっていない。売掛金は1年で3.3倍に増えた。他社の決 …
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CFO視点
ROIC経営が3年で形骸化する理由、財務の言葉が現場の行動に翻訳されない問題
ROICツリーを配っても、現場が動かないまま号令倒れになる会社は多い。財務の言葉を現場の1〜2個の行動レバーに翻訳し、評価と予算 …
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CFO視点
S/4HANA移行のスコープ判断、経営管理を作り変えるか延命にとどめるか
移行は「いつやるか」ではなく「何を作り変え、何を10年固定するか」の判断である。そのまま載せ替えると、かえって高くつく。基幹シス …
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CFO視点
CFOの役割は守りから攻めへ、攻めの時間を作る順番
攻めの仕事を求められているのに、決算と監査対応で一年が終わってしまう。そう感じている新任のCFOと、CFOを置こうとする社長に向 …
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CFO視点
経理をコストセンターで終わらせない、値決めと投資・撤退判断で財務が効く場面
コストセンターというレッテルは、半分は経理自身が貼っている。日々の処理に追われる経理が、経営の判断に数字で関わるにはどうすればよ …
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CFO視点
DX時代のCFOは何から始めるか、データの整流化と単一の数字
ツールを入れても財務のDXが進まないのは、数字が部署ごとに食い違ったままだからである。何から手をつけるべきか迷っているCFOに向 …
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